GSP药品批发企业财务管理制度

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编号：xxx 文件名称：财务管理制度

审阅人：xxx 执行日期：xxx 变更原因：

共x页 批准人：xxx 版本号：20xx

起草部门：质量管理部 起草人：xxx 起草日期：xxx 变更记录：

批准日期：xxx

一、目的：为规范本公司财务工作的管理，特制定本管理制度。

二、依据：《中华人民共和国药品管理法》、《药品经营质量管理规范》。 三、适用范围：适用于本公司财务工作管理。 四、职责：

财务部对本制度实施负责。 五、定义 1、库存现金管理

1.1公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。 1.2严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇有短

款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任。 1.3不准私人挪用、占用和借用公款现金。 2、银行存款管理

2.1公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务。

2.2公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等

相关的结算管理制度。

2.3作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。 2.4从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。

2.5空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。 3、往来帐款的管理

3.1 应收帐款的管理：公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发

货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账


款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核

对一 致。

3.2应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处

理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。 4、发票管理：

4.1发票是财务收支的法定凭证，是经济活动的唯一合法书面证明，因此经

济活动必须使用税务局统一印制的发票，财务加盖印鉴方可使用，购入发票由会计妥善保管。

4.2.开出发票必须按期顺时及发票号顺序使用，不准涂改、挖补、转借、代

开、倒卖。填写作废的发票应全部保存，以备税务机关审查。

4.3经营购进货物和货物出售，必须使用税务机关印发的增值税专用发票，

并于规定写清增值税数额，对方税务登记号于财务印章相符方为有效，否则，造成漏税受到损失应由经办人负责。

4.4购进货物付款数应与发票上金额一致，销售开出发票金额应与收款一致，

如不一致经办人员负责查清更正。

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