我国环境税改革的经济效应

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我国环境税改革的经济效应

作者：孟鑫

来源：《中国经贸》2015年第19期

【摘 要】环境税是利用税收的价格杠杆作用将环境污染的社会成本内化的一种经济手段。开征直接环境税具有双重红利效应。本文探讨了开征直接环境税对产业结构、技术革新、就业、人力资本、财政收入、消费和环境治理的经济效应。 【关键词】环境税；经济效应，双重红利

环境税也称为绿色税、生态税，其作用机理是通过税收的价格杠杆作用将环境污染的社会成本内化为产品的生产成本的一部分，使资源由高污染的低技术含量产业向高科技绿色产业流动，以提高资源利用效率，最终实现资源的合理配置，并有效保护自然环境。广义的环境税是指污染税、资源税以及其它税种与环境保护相关的组成部分。我国的环境税改革，是实施直接环境税，即直接以环境税的名义征收的税收。开征直接环境税带来双重红利：一重红利是“绿色红利”，即由于环境税的开征，减少甚至消除企业活动带来的环境污染，实现外部性内部化，提高生态环境质量；另一重红利是“蓝色红利”或“效率红利”，环境税是一种不影响经济效率的庇古税，可以通过税收收入调节扭曲的资本和劳动分配，实现更多的就业机会和经济持续增长等非环境目标。具体的经济影响如下： 一、环境税改革对产业结构的影响

环境税给企业以激励，企业则对此激励做出积极响应，因为如果响应不积极就面临着被淘汰的危险。而个体的种种行为最终表现为产业结构的升级，这种现象也可称为经济转型。从企业层面来看，环境税的征收，必然导致企业生产成本增加，为了维持利润，企业必须采取技术创新、产品升级、设备更新等手段来提高产品价值和要素的利用效率，维持企业的市场竞争优势，这是征收环境税所形成一种倒逼机制；从行业层面来看，同类型产品生产者之间的技术水平及设备差异不大，征税后个别企业率先采取技术创新、产品升级和设备更新等手段抢占市场，获得竞争优势。从中观层面看，由于在市场上，同类产品生产者之间采用的技术设备水平差异不大，在征收环境税后，个别企业会率先采用技术更新等手段重新抢占市场，以维持盈利水平，但是其它企业也会迅速采取应对策略，竞争市场份额。而这种竞争会扩展到全行业，从而使得全行业实现了技术创新、产品升级和设备更新，最终，征收环境税带动了产业结构的转型升级。

二、环境税改革对技术革新的影响

开征环境税会造成企业税负的增加，但税收的导向作用又能够促使企业调整生产。对此，主要从生产结构、产出效率两个角度阐述对企业（生产者）的影响。环境税促使企业调整生产结构。面对污染行为和污染产品的税负，企业为了寻求利润空间，必须调整现有的产品和规


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模，提高资源使用率和生产效率，注重低能耗产品的生产，强市场竞争力。环境税作为税收手段，而税收对不同生产要素的弹性影响不同，如资本、劳动要素等，进而对各生产要素的产出效率产生影响；此外，企业在环境税的激励下，不断改善提升产品生产效率的技术，引进节能减排设备，通过技术创新引导企业走新型工业化道路。 三、环境税改革对就业的影响

征收环境税会影响产业结构，从而短期会对就业市场产生冲击。具体表现为：一是征收环境税对传统的钢铁、石化、造纸等产业影响巨大，缩减这些产业的规模，引发企业倒闭和从业人员大规模失业。二是由于征收环境税而形成的倒逼机制，使得企业通过技术创新和设备更新，提高了资本有机构成，导致劳动力需求的减少。三是征收环境税引起产业结构的调整，新兴产业的出现增加了就业机会，但是劳动力在不同产业之间的转移需要时间，需要重新培训，因而短期仍会存在大量的结构性失业。 四、环境税改革对财政收入的影响

环境税是一种税收，因而同样具有财政手段在社会资金配置功能中的资金聚敛、资金再分配和资金使用三个作用。征收环境税可以聚敛资金，增加政府收入，既可以形成专项资金治理环境，又可用来填补公共财政赤字，增加公共开支，消除不合理税收，同时还可以政府拨款形式直接资助环境保护项目以及企业和个人。 五、环境税改革对人力资本的影响

征收环境税可以促进劳动者素质的提高，提升人力资本。由于环境税的征收，企业为保持利润，必须要进行设备更新、技术创新等。新设备和新技术的投入使用，必然要求劳动者能够及时更新自身技能，以适应不断变化的生产环境。劳动者的培训会拉动教育行业的发展。此外，随着劳动者素质的提高，其收入水平也会有所提高，因而其消费结构会发生变化，文化、医疗、保险等高层次消费需求增加，进而拉动第三产业的发展。 六、环境税改革对消费的影响

对相关产品或行为征收环境税，消费者可能需要承担一定税负。环境税增加了高耗能、高污染产品的市场价格，导致个人减少对此类产品的购买，选择较低价格的低耗能、低污染产品。长期以往，耗能产品逐步被清洁产品替代，环保节能的消费观念逐步形成，社会整体的环保意识也会得到增强。

七、环境税改革对环境治理的影响

征收环境税的初衷就是为了保护环境，因而由环境税所得的财政收入应该用于环境治理，而不能挪作他用。在环境税的激励下，会出现一大批环保相关的企业，而征收的环境税恰好可以用于采购这些企业的相关产品与服务，以保证其初期能获得一定的利润，扶持其的发展，拉


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动相关行业的就业，并培养相关的人才。不仅如此，政府还可以主动投资这些企业，对他们的技术创新进行奖励，或者引导高校与企业合作，研发相关核心技术，掌握知识产权，推动产业发展。只要政府在这其中做好中间催化剂的角色，就会很好地使资本与劳动力向第三产业转移，降低环境污染水平，促进产业转型升级。

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