集团公司税收筹划问题

2023-01-26 05:41:12 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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集团公司税收筹划问题

一、集团公司税收筹划工作面临的主要问题分析

1.税收筹划过程中的筹划性表达缺乏，缺乏针对集团运营过程的考虑。企业税收筹划工作的一个最为显著的特点就是筹划性，这意味着企业需要在纳税义务实际发生之前就要有意识地对各项活动进展合理规划和安排，以获取可观的节税收益。然而，从现实的情况来看，有不少企业都是在纳税活动早已发生，甚至是应纳税额都已经确定的情况下，却希望想方设法找到少缴税款的方法或途径。税收筹划与偷税、漏税有着本质上的区别，科学的税收筹划工作必需要严密地考虑每项策略的施行过程及可行性。如今有的企业打着税收筹划的幌子，不从自身经营活动入手，而是希望钻税法的空子，有的甚至纯粹就是为了少缴税而进展偷税、漏税、逃税。这已经严重违犯了税收筹划的宗旨，是法律严格制止的，这样的方式不仅不能帮助企业获得利益，还会严重的毁坏企业声誉，对企业的可持续性开展带来极负面的影响。此外，还有的集团公司在运营过程中，缺乏对合理避税的综合考虑，没有将进展税收筹划工作人员纳入集团运营形式的讨论中来，使得集团公司的运营与税收筹划工作脱节，一方面加大了税收筹划工作人员的工作难度，同时也不利于税收筹划理念在集团内部的传播。

2.集团公司缺乏运用税收优惠政策的灵敏性。对于集团公司来说，通过税收筹划进一步缩小税基、创造条件适用较低税率、合理归属企业所得的纳税年度、延缓纳税期限等方法，也能适用于自身的纳税筹划工作。但是鉴于集团公司组织架构的复杂性，集团公司更应该多花精力，更好的平衡集团各个纳税企业之间的实际税负情况。一般来说，集团企业应该通过整体调控、投资延展、战略开展等等途径，尽量将主营业务施行分割，以便税负可以在集团公司内部各个企业之间进展协调和平衡，从而降低集团公司的整体税负，这本来应该是集团公司税收筹划工作的一大特色，但是在详细操作过程中，我们发现内资企业在税收筹划工作的整体灵敏度上远远低于外资企业。造成这种情况，在很大程度上是因为外资企业一般可以适用大量的税收优惠条件，因此可以在世界范围内利用上下税收差异，凭借转移价格成功实现利润，从而减轻企业的整体税赋，大大增加了税收筹划工作的灵敏性，而广阔的内资企业却很难做到这一点。

二、完善集团公司税收筹划工作的建议

1.尽快打造一支专业化程度强，综合素质高的税收筹划团队。客观来说，税收筹划工作是一项综合性强、专业性高、具有一定前瞻性的高级财务管理活动，对相关工作人员的事前谋划和安排才能有着较高的要求。税收筹划工作人员除了应该具备一般财务会计人员所具备的知识之外，还应该有着对经济、税收、法律的较强把握才能，可以及时发现变化，并且可以应对变化。鉴于此，集团公司应该加快税收筹划专业队伍的建立，通过内部培养、外部招聘等方式，不断进步集团公司内部的税务管理程度。

2.在集团公司的经营管理过程中就要合理进展税收筹划，重视税收筹划工作的前瞻性。集团公司应该将税收筹划工作贯穿于经营管理的始终，要重视税收筹划工作的前瞻性。首先，集团公司应该根据市场规律及时调整关联交易的结算方法。集团公司对于关联企业之间销售商品、资金借贷、提供劳务和技术等活动，应该结合公司实际和市场规律，确定集团内部价格，并且及时调整相应的结算方法。其次，集团公司还应该加强对价格的管制，从而降低公司的实际税收负担。在公司的实际运营过程中，由于货物的增值税税率及运费不同，在销售或者采购过程中的价格也会出现不同程度的波动，然而，假设对这种波动不加以限制，就有可能造成价格失控，给企业的税收筹划工作带来更大的难度，鉴于此，集团公司应该对价格实行管制。最后，尽快建立起集团内部的转让定价机制。集团公司在认真研究内部交易价格的根底上，应该在合法合理的情况下，通过对资产、劳务、技术等价格确实定转移利润，将税负在集团内部各个纳税主体之间进展平衡和协调，实现总体税负最低的目的。

3.增加税收筹划工作方案制定的灵敏性，积极为享受国家税收政策创造条件。一方面，随着我国社会主义市场经济的深化开展和经济全球化的逐步推进，集团公司所处的内外部环境瞬息万变。我国的税收政策和一些地方性的税收法规都有可能随着宏观经济形势的变化而时刻变化，这种变化给集团公司的税收筹划工作带来了一定难度，但是同时也带来了机遇。这要求集团公司可以根据实际情况，制定出最适宜当下税收政策的筹划方案，同时该方案应该保持一定的灵敏性，以便一旦国家税收政策出现变化，集团公司的税收筹划方案也可以迅速进展重新评估和审查，并且在第一时间对变化进展应对，准确修正筹划方案，使得方案又能重新到达最正确，保证税收筹划目的的顺利实现。另一