二、库存现金管理存在的问题及对策

2022-04-22 11:45:30   文档大全网     [ 字体: ] [ 阅读: ]

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库存现金管理存在的问题及对策—内黄万源食品连锁超市为例

董晓敬 赵萍 田甜

摘要:库存现金是流动性最强的资产。其变现能力强,有广泛的使用性。库存现金易流失,诱惑力最大,最容易被人挪用和侵吞。因此,加强对库存现金的管理至关重要。本文以内黄县万源食品连锁超市库存现金管理方法的应用为例,主要分析了在该超市现金管理中存在的无库存现金限额,大额现金管理等存在的问题并寻求解决途径,从而提高其竞争地位。

关键词:库存现金; 现金管理 ;限额 现金管理贯穿于企业生产经营的始末,财务管理的核心内容,同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。在现代商业中,货币资金占据了公司资金的大部分,他直接关系着公司职工的工资和福利、投资人的债权、债权人的债务、公司的效益,因此,一套合法的现金管理体系尤为重要。

现金管理贯穿于企业生产经营的始末,财务管理的核心内容,同时也是当前企业管理工作的薄弱环节。在现代商业中,货币资金占据了公司资金的大部分,他直接关系着公司职工的工资和福利、投资人的债权、债权人的债务、公司的效益,因此,一套合法的现金管理体系尤为重要。

一、库存现金管理

库存现金管理主要包括库存现金的限额管理、库存现金的保管、库存现金的存取管理库存现金的收付管理。现金管理贯穿于企业整个生产经营的始末,是财务管理的集中表现。 二、超市库存现金管理的特点

现金流量大。对于连锁超市而言,现金流就是生命。连锁超市在经营过程中要保持充分的现金流量,提供丰富的产品储备,并随时根据市场情况进行调整。现金的开支统一核定。从现金流出角度,连锁总部、分部及其他部门的费用由总部统一核定和支付。从现金流入角度,分部必须要在总部制定的银行开设账户,此账户只能存款不出款,分部每日必须将销售货款全额存入制定银行。

三、万源超市库存现金管理的现状及问题 ()万源超市

内黄县万源食品连锁超市在市场竞争中,靠品牌和质量取胜,以优质服务吸引客户。营业面积8000多平方米,拥有8个连锁分店,1个货物中心近100人、运输车20余辆。其资产1000多万元,销售额达5000多万元。上缴利税40多万元、辐射城乡网点1100多个的大型服务用品超市。极大地满足了百姓购物需求,为内黄经济的发展注入了无限生机和活力。

()万源超市库存现金管理现状 1.坐支现象仍然存在

对于库存现金金额不超过三天的日常报销额,多余的存入银行,以便于盘点时没有差错。万源在总部执行的很好,但在连锁超市的执行尚有欠缺。 2.白条抵库现象基本不存在 现在许多公司因为资金不够,常开出白条抵充现金或者签发空头支票。万源据此制定了不能挪用现金开空头支票,每日每月一结的现金管理制度。这对现金管理有一定的帮助。 (三)万源库存现金管理存在的问题 1.无库存现金限额

万源限额核定名存实亡。在多头开户的情况卜,万源不愿主动执行规定,而银行也不去过问,多头提现,对于多出的部分未主动及时地交送银行。例如,万源超市每逢节假日,现金收入要比平常多35倍,万源超市并没有把多余的现金及时送交银行,库存限额超过了


规定。

2.存在坐支现象

万源超市存在这种情况:收到的现金未及时存入银行,放在保险柜里作为库存现金进行日常零星支出,有时候进货会直接把收入的现金进行支付。 3.随意使用现金,现金交易频繁

由于管理不健全,携带款项外出结算的现象}一分普遍。有些商品和原材料紧俏,非现金不供货,客观上迫使该企业搞现金交易。比如,新鲜的瓜果蔬菜对于超市来说是紧俏商品,而供应商则需要现金付款,超市为了得到这些商品,不得不使用现金进行交易。 四、万源超市库存现金管理存在问题的对策 ()加强库存现金限额的核定管理

由于万源超市距离工商银行等非常近,所以其库存现金限额的核定天数不宜超过5天。 ()重点管理企业坐支现象

当天的现金收入必须当日送存开户银行,不准“坐支”现金。如遇特殊情况则应在现金日记账上如实反映“坐支”情况,并同时报告现金金额与用途,便于银行对“坐支,,现金金额进行监管和管理万源超市在从开户银行提取现金时,必须在取款凭证上注明支取的具体用途,并由经理签字后,交开户银行审核后方可支取。 ()建立内部控制制度,完善现金管理

企业应按照每个员工的权利和义务统一的原则,控制权限,不能做有逾权限范围的事。提高他们的专业技能,严禁无证上岗;定期举办会计培训班,提高其业务能力。这样才能尽可能避免公司随意使用现金的情况。 五、结论

现金是企业生产经营过程中不可缺少的资产,企业拥有足够的现金可以降低风险,加强资产的流动性和可清偿债务的能力。但是,现金的盈利性较差,现金持有过多,企业的整体收益水平将卜降、增加相应的成本。企业拥有现金资产的数量直接影响着交易活动、应付意外现金需求以及投资报酬,因此,要加强现金管理工作,对现金管理的方式进行有效探索,保证企业在市场竞争中的地位。由此可见,加强企业的现金管理就颇为重要,更值得进一步深入研究与完善。


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