财务管理制度之会计档案管理制度

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财务管理制度之会计档案管理制度

一、 为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据 《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规 定》，结合本公司实际及内部管理需要，制定本办法。

二、 会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计 资料备份软盘等会计核算专业材料。

三、 公司每年形成的会计档案。应由财务部按归档的要 求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年 度终了后，可暂由财务保管，任何人不得自行封包工保存。

四、 财务部指专人以会计档案进行妥善保管， 存放有序， 查找方便，同时，严格执行安全和保密制度， 不得随意堆放， 严防毁损、散失和泄密。

五、 保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用， 非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供利用时，须经本 单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原则上不得借 出。

六、 撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本 并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。

七、 各种会计档案的保管基础，根据其特点，分阶段永 久，定期二类。

八、 会计档案保管期满，需要销毁时，由财务部门提出 销毁意见。严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报公 司董事会审查，经批准后销毁


九、本办法自公布之日起执行。 附会计档案保管期限表： 序号档案名称保管年限备 注 一、会计凭证类

1 原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 15 年 2 银行余额调节表 15 年 二、会计帐簿类

3 日记帐 15 年 其中：现金和银行日记帐 4 明细帐 25 年

5 总帐 15 年包括日记总帐 6 辅助帐簿 15 年

7 固定资产卡片 15 年固定资产报废清理后保存三、会计报表类 5 年

8 主要财务指标快报 3 年包括方字分析 9 月、季度会计报表 5 年包括方字分析 10 年度会计报表 （决算） 永久包括方字分析 四、其他类

11会计移交清册 15 年 12会计档案保管清册 25 年 13 会计档案销毁清册 25 年

年

5

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