集团公司财务管理体系

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集团公司财务管理体系

第一节 总则

1．集团财务管理实行“统一领导、分级管理”原则。

2．集团公司财务部对委派的财务经理，实行“单线任免、双线汇报、双线考核”的管理制度。

第二节 集团财务

1．集团公司财务总监具体负责领导管理集团总部范围内的各项财务工作，并直接对集团董事长负责。集团管理总部财务总监的任免由集团董事长提名，经董事长办公会议批准。

2．集团公司财务部建立向集团办公会议进行重大财务事项报告制度，接受集团办公会议对集团管理总部财务活动的监督与管理，全面负责集团整体的预算管理、资金管理、投融资决策和财务制度建设等工作，形成集团宏观财务决策管理中心。

3．集团公司对一级子公司及其他必要成员单位的财务负责人、总帐会计、其他财务人员实施全员委派制。成员单位财务负责人必须将人事关系转入集团公司进行管理。集团公司财务部对委派的财务负责人，实行“单线任免、双线汇报、双线考核”的管理制度：

3．1．“单线任免”：即财务负责人由集团统一委派，由成员单位董事会任免。 3．2．“双线汇报”：即财务负责人对所属公司的重大经济活动除向成员单位董事会或主要领导汇报外，还须及时向集团管理总部领导、财务总监汇报。

3．3．“双线考核”：即成员单位董事会对集团公司委派的财务负责人进行考核，同时

集团管理总部财务总监也要对其委派的财务负责人进行考核，定期轮换。

第三节 集团成员单位财务

1．集团各级财会机构、财务人员应对本企业的经济活动进行财务监督。监督依据包括国家有关财经、会计法律、法规和规章制度；集团制定的内部会计控制规范及相关管理制度；集团及各成员单位的经营计划和财务预算等。

2．集团公司子公司财务部负责本单位的财务管理和会计核算，并根据集团公司要求和本单位的经营特点，制定本单位的财务规章制度及实施细则，建立健全内部会计控制制度。

3．集团所属各级财会机构均须对实物、款项进行监督，督促建立并严格执行财产清查制度。发现账簿记录与实物、款项不符时，对有权按照国家和集团有关规定自行处理的，应及时处理；无权处理的，应立即向单位负责人报告，查明原因，提出处理意见，进行处理。

4．成员单位财务部门应根据本单位业务需要设置会计工作岗位，建立有效的内部控制制度，按规定程序配备具有相应专业知识和专业技能，遵守职业道德，熟悉国家有关法律、法规和财务会计制度的会计人员。各成员单位财务部门人员配备及调整变动情况以书面形式报集团公司财务总监备案。


5．各成员单位每年须对财务人员进行考核，集团管理总部根据基层考核情况和实际工作情况给予综合评定。对不适合财务岗位的财务人员予以撤换。对于优秀的财务工作者给予嘉奖。

6．实行财务人员回避制度。成员单位负责人的直系亲属不得担任本单位的财务负责人，财务负责人的直系亲属不得在本单位财务部门工作。

7．建立健全财务工作交接、监交的程序和制度。财务人员因工作调动或因故离职，必须按规定与接管人员办理书面交接手续，保证财务工作的有序性和延续性。一般财会人员办理交接手续，由财务部门负责人监交；财务部门负责人办理交接手续，由单位负责人监交；集团管理总部财务总监在必要时，可派人会同参与监交。

8．健全员工工作调动备案制度。员工在调离本单位前应清偿所欠单位的债务，经财务部门签署意见后，人事部门方可办理离任手续。如未经财务部门签署意见，人事部门办理离任手续而造成经济损失的，由人事部门承担全部责任。

9．成员单位负责人应保证财务部门、财务人员依法履行职责，不得授意、指使、强令财务部门和财务人员违法、违规办理有关事项。各级财务人员也不得故意设置障碍，使企业的日常经营活动受阻。

10．财务人员必须严格遵守保密制度。除法律、法规、有关制度规定和单位负责人同意外，不得私自向外界提供或者泄漏本单位的会计信息。

11.成员单位应鼓励、支持和组织财务人员参加继续教育，不断提高业务素质和水平。同时，对于通过职称考试财务工作者，给予报销相关费用。对于财务考核中，获得突出贡献优秀称号的财务工作者，给予带薪休假和进修机会。

12．加强财务文档管理，建立财务文档的立卷、归档、保管、查阅、复制和销毁等管理制度，保证财务文档妥善保管，有序存放，方便查阅，严防毁损、散失和泄密，保证财务信息内部流通迅捷、顺畅。财务文档的保管期限和销毁办法按国家有关规定执行。


财务组织与岗位职能

集团财务组织与职能的界定应划分为两个层次：集团的财务组织及职能、各会计核算单

位的财务组织与职能

集团公司的财务组织，应在以下方面承担主要管理职能：对下属企业业绩管理、利用先进的信息技术保证报表的准确和高效、收集并整理足够的财务信息、重视风险管理和资金统筹、制定财务政策程序、税务筹划：

财务总监

会计核算

(25%)•外部报告•关帐

•交易处理

投资分析(10%)•价值分析•投资分析•成本分析

知识管理经理

(5%)•最佳实践•政策/程序•流程专家•财务技术

现金与风险(15%)•资金•法律•外汇

技术(5%)•系统•网络

变革管理经理

(5%)•流程/程序•组织•沟通

税务(5%)•税务计划•税收分析

业绩管理(30%)•指标•预算

•财务计划•管理报告



各会计核算主体应根据企业具体业务设置财务组织机构，可以一岗多人或多人一岗，财务岗位的设定应遵循财务内部控制制度的基本原则。

会计岗位设置：



财务部财务总监 财务部财务经理 财务部总帐会计 财务部出纳会计 财务部进销存会计

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