医院财务内部控制制度

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财务内部控制制度

为了加强会计基础工作， 建立健全内部会计管理制度， 保证单位会 计工作有序进行， 根据《会计法》 、《会计基础工作规范》 和《内部会 计控制规范》，结合我院实际制订本制度。 一、内部控制制度的原则：

1 、所有会计事项必须经两人以上经办； 2 、审批与经办分管； 3 、钱与账分管； 4、账与物分管； 5 、钱与物分管；

6 、对各项会计业务的处理必须进行稽核。

二、各会计岗位设置、职责和权限划分应遵守以上各原则。

三、凡涉及现金、银行存款的收支及转账业务， 在会计处理手续上必须 做到：

1 、上级审批、下级经办，使上下级之间相互监督与牵制。 2 、主管部门审批，有关部门经办，使部门之间受到监督与牵制。 3 、一个岗位经办，另一个岗位复核，使岗位之间受到监督与牵制。 四、凡涉及材料、物资设备的进出业务，在经办手续上必须做到： 1、审批、购买、验收各环节独立进行，专人负责，使各环节之间相互 监督与牵制。

2、保管、领用、核算、财产清查各环节独立进行，专人负责，使各环 节之间相互监督与牵制。

五、出纳岗位人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、 债务账目的登记工作。

六、审核结算岗位不得兼任工资、公积金和各项收费的管理工作。 七、 会计电算化系统的维护和开发岗位人员不得从事前台会计账务处理 系统的操作。


八、 单位领导人的直系亲属不得担任本单位的会计机构负责人和会计主 管人员 。会计机构负责人、会计主管人员的直系亲属不得在本单位机构 中担任出纳工作。

九、各会计岗位严格履行其岗位责任制， 严守工作纪律， 按照会计法规 制度和工作程序办理会计业务， 不得超越岗位职责权限 。一人多岗或一 岗多人的情况下，必须符合上述各项原则。

十、会计人员依法行使财务监督权， 对违反国家财经法规和纪律的行为， 应当制止和纠正， 对不真实不合法的原始凭证， 不予办理 。对记载不准

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