往来款项管理与清理

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往来款项管理与清理

作者：尹文娟

来源：《现代经济信息》 2017年第21期



往来款项管理与清理

尹文娟 国网湖南省电力公司邵阳供电分公司

摘要：在企业财务管理中，通过长期坚持采用ERP系统信息化以及财务管控管理，联合运用多种如全过程管理，不断提升往来款项管理水平，为企业的经济发展奠定坚实基础，推动企业财务管理水平上升到新的台阶。

关键词：往来款项；管理；清理

中图分类号：F230文献识别码：A文章编号：1001-828X(2017)031-0-01

在款项管理与清理的工作中，需要采用财务管控和先进的ERP系统进行信息化管理，对款项管理水平进行提高，严控应收款项长期执行，对新增款项进行严格审查核对，以此提高管理水平，为企业今后的经济发展打下坚实的基础，为企业财务管理水平贡献自身的力量，上升到财务管理的新台阶。

一、专业管理的目标描述

1.基本情况

(1)缺乏健全的管理制度。通常情况下，诸多企业在实际的债务管理工作中，由于缺乏定期对账与询证制度，从而出现了单边挂账、双方企业财务往来款项核对差异化等现象，长期与此，逐渐形成了错误账目。不能深入的了解与分析客户与供应商企业的基本运营状况，对对方企业的信用风险不能进行准确的评估，缺乏对重点客户与供应商的动态跟踪管理。(2)缺乏清晰的主体管理责任。在当前企业财务管理中，往来账项缺乏明确的管理责任制度，不能对责任主体与各岗位职责进行明确，难以落实责任。由于企业业务与财务部门人员变动过程中业务交接工作未能及时有效的办理交接，往来管理相关资料严重缺乏，使得后续清理工作十分困难。(3)往来信息不完整。财务信息化工作的不断深入，对管控系统和ERP的不断完善，加强了财务工作的控制了，但是在往来款项方面，仍存在与信息化初始阶段，没有及时更新，造成了往来款项信息的不完整，所以针对这问题要切实完善相关信息，加强信息化更新促使往来款项信息的完整化。(4)往来款项入账缺乏严格的审批程序。在财务入账工作中，对往来款项没有进行严格的审核，审批过程中缺乏规范性操作，随意挂账这就导致了往来款项的不明确，对往来单位没有明确核实，存在虚拟单位的出现，(即经济事项和特殊事项)挂账，同时还出现了反向余额情况的发生。

2.往来款项管理与清理的必要性

(1)外在要求。往来款项一般会与企业业务挂钩，企业的发展离不开业务的展开，所以往来款项和业务往来是紧密结合的。会影响到财务各种数据、指标的发硬情况，如反应企业资产回报率、资产负载率等，这些都是企业运营情况的重要指标，只有针对这些指标的真实分析，才能确定企业的财务的运作是否良好。(2)内在要求。财务集约化加快了财务职能从“价值管理型”向“决策支持型”的转变，是公司财务管理的重大变革。相比传统的财务管理，集约化财务管理是更集中、更精细、更高效的财务管理方法。


3.专业管理的理念

近年来，财务管理服务于“一强三优”现代企业发展目标的作用和地位与日俱增，往来款项管理与清理能保证企业财产的完整性，针对款项管理可以有效的进行监督制约，保证款项的足额，对款项能够及时回收，确保企业财产的完整性，预防坏账的发生，能有救地规避风险。

4.专业管理的目标

保证应收账款业务会计核算资料准确可靠；保证应收账款及时回收；保证应收账款真实正确；减少坏账损失的发生；建立销售回款一条龙责任制。

二、专业管理的主要做法

1.组织情况

公司积极贯彻落实省公司工作要求，迅速召开专题工作会议，在市公司层面成立以谢

运来为组长的清理领导小组，下设工作小组负责往来款项清理工作的组织、实施、考核、督导。

2.建立完善的往来款项管理制度

(1)执行往来款项定期对账和询证制度。完善的制度是保证往来款项正确的基础，企业在发展的同时，要结合自身情况制定科学合理的对照制度，明确对账周期，严格执行，对所有往来款项规范性操作。认真核对，对正确的款项加盖公章，对款项存在的双方差异做到及时发现，及时处理，保证交易双方的一致性，同步进行款项核对，保证资金结算与往来清理工作的顺利进行。(2)完善内部控制制度。企业在往来款项管理中，要制定有效的内控制度，从而保证应收款项和应付款项的正确性，设立岗位职责，明确责任，严格防止虚假岗位的存在。(3)建立客户分级管理制度。在客户管理中建立分级管理制度，对用户进行信誉分级，对优质客户进行有效管理，提高优质客户的信誉等级，对系统内全部的客户进行整理，评估客户的信用风险，把潜在的风险遏制在萌芽阶段。

3.建立科学的往来款项管理体系

(1)完善往来款项会计核算。对入账信息进行往来凭证出示，有凭证的款项才能入账。对不同的往来款项风险进行甄别，区别执行核算流程。(2)加强往来款项全过程管理。往来款项管理工作需要加强到没有个环节，对全过程进行管理，从款项的形成到清账，计提坏账的出现，款项的核销、账销，全程管理，保证每一笔款项都能追溯到源头，每个环节的负责任审批人都能追查到。(3)加强坏账计提和核销的监督审查。在坏账计提和核销环节进行严格审查，确保往来款项的明确化。把管理工作全面覆盖到计提坏账准备和账销案存往来款项的管理环节中。

4.建立风险预警防控机制，进行全面监测

对业务处理流程进行全面监控，确保各个环节存在的风险点得到监控，在业务环节中建立风险提示，做到风险预防。优化信息系统，对往来凭证的入账信息进行完善，实现在系统查询中动态查询，输入时间就能查询结果，显示出预计清账时间等不同问题的查询结果。

三、评估与改进

1.重视应付款项的清理


在应付款项清理过程中，常见的款项有质保金、专项付款等资金，对这些款项要做到及时清理，否则导致企业出现财务风险。企业往来款项存在挂账时间长，数量多，清理难度大，若长时间不解决，会影响企业资金周转速度，使会计信息失真，影响企业发展。

2.通过内部审计，切实加强往来款项的有效管理

提高内部审计力度，设立独立的审计机构，保证其独立性和权威性，对企业内部审计着重于测试和监督。不断完善内部审计制度，严格执行，加强内科控制度的执行力。

3.建立往来信息的反馈制度

互通信息，财务人员要及时向负责往来款项的人员，提供相应的资料，让相关人员了解应收款、应付余额等详细信息。在往来账款清理速度上进行交流，有计划的进行，定期向主管领导进行汇报，让主管领导随时掌握往来款项中存在的问题，能够及时制定解决措施。

4.加强长期往来款项清理

应收款项的全面分析可以保证坏账的出现，评估可以降低坏账的损失，对存在破产、注销、变更资料的往来单位，运用法律法规进行解决，对有足够证据的坏账进行审批核销，并通过账销案存方式进行后续管理，继续追索债权，减少企业的损失。

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