公司资金收支及账户管理制度

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公司资金收支及账户管理制度(暂行规定）

为加强公司银行账户网络支付业务的管理，适应新时期财务管理需要，特制定本办法.

第一章 网银功能开通

因公司业务经营需要开通银行账户网银和专用借记卡，便于库存资金查询、支付、转账，由公司财务部提出书面申请，经公司法人代表授权，董事长批准由法人代表在公司指定银行结算账户进行办理. 第二章 网银相关密匙、口令的保管

一、公司账户和专用借记卡账户,原则上一律要求同时具备登录口令、数字证书（加密U盘）及短信提示三重安全防护功能，确保账户资金安全。

二、网银密匙三级管理.

本着高效和强化资金安全审核的原则，资金支付线下审批手续办理完结后,需要网上银行进行支付的必须按二级权限监督，即出纳制单、会计复核、主管批准模式。

（一）具有基本权限的网银密匙.

出纳:配备具有基本权限的网银密匙(设置密码）.持有此网银密匙可随时上网查询账户状况，包括当日及历史交易明细、时点余额等详细信息，可以提交办理银行支付指令。 （二)具有复核权限的网银密匙.

会计：在审核支付单据上,明确注明公司账户或者法人代表借记卡支付资金。账户配备具有复核权限的网银密匙（设置密码），必须对网上银行支付指令进行复核,查询网上银行支付记录，做到有效复核和监督。

（三）具有审批权限的网银短信.

财务主管人:随时掌握接收公司账户和专用借记卡资金变动情况，通过审核和批准两级监督的方式，达到公司资金实时监督的动态管理目的.

三、登录口令，数字证书（加密U盘)由公司财务部出纳员和会计分别保管；短信提示必须预留公司法人代表或者其授权的负责人手机号码.

四、不得在除公司财务内部电脑以外其他任何电脑下载证书、使用公司网银办理业务。


第三章 网银支付业务的办理流程

一、财务部利用网银办理资金支付业务，一律按公司资金支付审批程序规定,由经办人办妥付款申请审批手续,方可转交财务部出纳员进行办理。

二、 出纳员对支付款的原始票据，要认真核对确认无误;会计按照拨付单据对收款单位、帐号、开户行及付款金额大小写等进行审核，并且对网上银行业务进行复核指令授权。

三、出纳员按照付款申请之内容逐笔录入划款信息，确认无误,进行划款；成功后打印支付凭证。

四、付款完成后，出纳员在付款申请单上加盖“付讫"章,并与财务主管同时在付款单上签字，方可作为入账依据。对于应由银行出具的网银单据，必须以开户银行出具并加盖银行业务印章的原始单据作为记账凭证。

五、网银操作过程中非正常业务的处理.

采用网上银行方式进行支付操作，除建立二级复核机制外，还必须强调谨慎性原则.如在正常操作过程中，由于网络、系统或其他原因造成收支业务出现可疑指令， 应当立即与网上银行的经办行进行咨询、确认，包括形成问题的原因、解决措施,需要时间等，切不可再次操作，防止出现单笔业务重复支付的现象。 通过与银行联系，确认业务确系未支付，且挂账待处理指令消除后，方可补制业务，并按二级审核方式进行处理。 六、出纳人员要对每天拨付的款项进行逐笔查询并确认是否交易成功。要充分利用网上银行查询功能，掌握银行帐户的资金余额,要及时与短信接收人对帐，作到日清月结。

七、要经常与银行取得联系，掌握网上银行业务的更新动向，对网上银行出现的故障做好记录,并及时报业务主管领导，以免造成业务受阻和经济损失。

八、交接：网银操作员因特殊原因请假的,必须书面授权并交接，同时上报公司财务主管领导，出现问题由授权人承担责任.未经财务部主管同意，不得更换网银操作员。 第四章 网银业务的日常管理

一、安装了网上银行的计算机为专用计算机，非网银操作人员严禁使用，银行出纳负责对网银计算机进行日常管单位网上理与维护。 二、严禁私自利用公司网银账户和公司专用借记卡资金进行私人

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