2013年度会计继续教育题目

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1、营业税改征增值税可以优化税收制度，实现了增值税的（）环环征收、层层抵扣 2、营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应，前提是（）。消除重复征税 3、营业税改征增值税进程中，纳税人应对事项不包括（）。深入开展调查研究 4、以下各项中，属于税务机关应对事项的是（）。深入开展调查研究 5、上海试点“营改增”使得资金流正源源不断地向上海聚集，是此项改革产生的（）。洼地效应 6、纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为（）。成本×（1+成本利润率） 7、增值税扩围改革应遵循的原则是：改革试点行业总体税负（）。不增加或略有下降 8、营业税改征增值税试点地区的下列行业中，适用17%税率的是（）。

部分现代服务业中的有形动产租赁服务

10.根据浙江省国税局制定的试点工作任务表，完成业务培训、发票出售工作的时间节点是（）。

11月30日

11.试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应（）。免征增值税 12.我国从2004年开始试点的增值税转型指的是（）。生产型转为消费型

13. “应交税费—增值税留抵税额”科目期末余额应在资产负债表中的“其他流动资产”项目或“其他非

流动资产”项目列示，依据是（）。流动性

14. 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度（）。1994年 15. 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是（）。北京 16. 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括（）。装卸费

17. 一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人

价款的，应在“应交税费—应交增值税”科目下增设（）。营改增抵减的销项税额

18. 从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税，但一经选定，多长时间内不

可变更（）。36个月

19. 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其实际税负超过多少的部分实行即征即退 3% 20. 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革，完成新旧税制转换的时间是（）。

12月1日

21. 北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是（）。

2012年9月1日

22. 深圳市涉及改革试点的企业有54606户，其中户数最多的行业是（）。文化创意服务 23. 2012年8月1日起，以下各项中适用17%增值税税率的是（）。玉米浆 24. 2012年，增值税扩围改革全国瞩目，增值税的优越性表现在（）。中性、公平 25. 营业税改征增值税试点地区，在征税范围的界定上，环境评估服务应（）。

按照“鉴证服务”征收增值税

26. 以下各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（）。税控盘 27. 从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（）。有利于保障税源，增加财政收入

28. 国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠，可享受的企业所得税优惠税率为（）。 10%

29. 《国家中小企业公共服务示范平台（技术类）进口设备免征进口税收的暂行规定》要求示范平台资产总额不低于（）。1000万元

30. 出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具，应实行的增值税政策为（）。

按规定征收增值税

31. 外贸企业出口委托加工修理修配货物以外的货物增值税免退税计算公式为（）。

增值税应退税额=增值税退（免）税计税依据×出口货物退税率

9、以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是（）。铁路运输服务

32. 自2012年7月1日起，对融资租赁出口货物试行（）。退税政策

33. 对已办理出口退税手续的货物，应于启运日起（）内办理结关核销手续，否则视为未实际出口货物。

2个月

34. 出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择，将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占

有、使用，向承租人收取租金的交易活动是（）。融资租赁

35. 自2012年7月1日起，适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中“简易征收办法征收增值税

货物的销售额和应纳税额明细”部分增加的征收率为（）。3%

36. 根据《海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法》，下列说法错误的是（）。

非岛内居民最多可以享受3次离岛免税购物政策

37. 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为（）3年（含）

38. 电信企业在发展客户过程中实际发生的佣金支出，不超过企业当年收入总额（）的部分，准予在企业

所得税前据实扣除 5%

39. 海关对境内人员认定岛内居民、非岛内居民身份的依据是（）。居民身份证签发机关 40. 受托加工应征基金产品，基金缴纳义务人只收取加工费的，纳税义务发生时间为（）。

委托方提货的当天

41. 从2005年起，有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括（）。

有利于保障税源，增加财政收入

42. 为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印，稀土企业打印增值税发票时须使用（）。24针针式票据打印机

43. 停止办理出口退税的起始日为省级以上（含本级）税务机关批准后作出《税务行政处罚决定书》的（）。决定之日

44. 营业税改征增值税试点中，提供有形动产租赁服务适用的税率为（）。17%

45. 固定业户的总分支机构不在同一县，但在同一省范围内的，由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需（）审批同意。省财政厅、国家税务总局

46. 适用启运港退税政策的企业须满足（）。属于海关管理的B类及以上企业

47. 融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方，取得增值税专用发票的，增值税应退税额为（）。购进融资租赁货物的增值税专用发票注明的金额×融资租赁货物适用的增值税退税率 48. 基金缴纳义务人将应征基金产品用于生产非应征基金产品，缴纳基金的时间为（）。移送使用时 49. 下列关于企业搬迁资产税务处理的税法中，不正确的是（）。

企业发生的购置资产支出，可以从搬迁收入中扣除

50. 最新《中华人民共和国海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法》，施行时间为（）。

2012年11月1日

51.对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权，应（）。免征契税 52. 下列项目属于《企业会计准则第14号——收入》规范的收入是（）。

采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量，取得的租金收入

53. 下列不属于商品销售收入确认条件的是（）。企业没有保留管理权和控制权 54. 下列项目不属于收入的是（）。无形资产出售收入

55. 某企业本期发生的以下支出中，不应计入“销售费用”的是（）。商品流通企业发生的大额购货费用 56. 某商场系增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%。2010年春节期间为进行促销，该商场规定购物每满200元积10分，不足200元部分不积分，积分可在一年内兑换成与积分等值的商品。某顾客购买了售价为5850元（含增值税850元）、成本4000元的服装，预计该顾客将在有效期限内兑换全部积分。则因该顾客购物商场应确认的收入为（）元。4710.

57. 如商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，确认销售商品收入的原则是（）。按售价扣除该项服务费后的余额确认收入

58. 企业销售的商品在质量、品种、规格等方面不符合合同规定的要求，又未根据正当的保证条款予以弥补，因而仍负有责任。则该商品确认收入的时点是（）。按照买方要求进行弥补时 59. 下列项目中，属于工业企业其他业务收入的是（）。材料销售收入

60. 某企业在2010年5月15日销售商品1000件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元，另外该企业垫付运杂费200元。企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：2/10-1/20-N/30。假定计算现金折扣时不考虑增值税和运杂费。如买方在2010年5月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（）元11700

61. 企业委托其他单位代销商品时，在视同买断代销方式下，商品销售收入确认的时点为（）。发出商品日期

62. 对于订货销售，收入确认时点一般是（）。发出商品时

63. 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产（）的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除6% 64. 凡对企业主营业务是否属于《西部地区鼓励类产业目录》难以界定的，税务机关应要求企业提供（）出具的证明文件。省级（含副省级）政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门 65. 企业购置并实际使用环境保护专用设备的，税收优惠政策为（）。

该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 66. 按照国库制度的规定，库款报解整理期为（）1月1日至1月10日

67. 总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案，并办理变更税务登记的时限是分支机构注销税务登记后 15日内

68. 股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的（）确定收盘价格

69. 汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构，不视同新设

二级分支机构，体现的原则是（）。实质重于形式 70. 下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是（）。分支机构分摊税款=汇总纳税企业当期应纳所得税额×25%

71. 多缴的税款由（）开具收入退还书并按规定办理退库。分支机构和总机构所在地税务机关 72. 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时，按（）计入收入总额 90% 73. 根据企业会计准则的规定，上市公司股权激励的会计核算处理为（）。

借方增加企业成本费用，贷方为减少股东权益

74. 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是（）。

统一规范、兼顾总机构和分支机构所在地利益

75. 发生的广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是（）。烟草企业 76. 根据40号文件的政策规定，企业所得税全额归属中央收入的企业数量为（）。 15家 77. 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，总机构所在地分享的部分占 25% 78. 对于既向城镇居民供水，又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位，免征契税的依据为

向农村居民供水量占总供水量的比例 79. 下列各情形中，不允许税前扣除的是（）。

符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额2%的比例计提的担保赔偿准备 80.