出纳的主要工作内容

2022-05-06 02:08:35 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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出纳的主要工作内容

商品社会里，企业的经济业务总是不可避免地需要通过货币资金的收付、结算进行，比如购买材料、销售商品、发放工资、报销费用等。因此，出纳已经成为企业运作的一个不可或缺的组成部分。 1、出纳的职能

出纳工作是财会工作的一个重要组成部分，肩负着收付、反映、监督、管理四个重要职能。

企业在经营活动中会涉及到有关款项的收付、各种有价证券和金融业务往

（1）收付职能来的办理，而所有这些业务往来的现金、银行存款、票据、金融证券的收

付和办理，都必须经过出纳人员之手。

出纳要根据国家规定的统一的货币计量单位，通过其持有的现金日记账与

银行存款日记账、各种有价证券的明细分类账，对所在单位的货币资金和

（2）反映职能

有价证券进行详细的记录与核算，以便为经济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息。

出纳不仅要对本单位的货币资金和有价证券进行详细地记录与核算，为经

济管理和投资决策提供所需的完整、系统的经济信息，还要对企业的各种

（3）监督职能

经济业务，特别是货币资金收付业务的合法性、合理性和有效性进行全过

（4）管理职能

程的监督。

出纳人员通过对本单位货币资金与有价证券的保管，对银行存款和各种票据的管理，对企业资金使用效益的分析研究，为企业投资决策提供金融信息。在有些企业，出纳人员甚至直接参与企业的方案评估、投资效益预测分析等工作。

2、出纳的日常工作

出纳是会计工作的重要环节，它涉及到企业的现金收付、银行结算等活动，直接关系到个人、单位乃至国家的经济利益，一旦出现差错，就会造成不可挽回的损失。为此，《会计法》、《会计基础工作规范》等国家财会法规明确规定了出纳人员的职责。

出纳人员要严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。出纳

（1）办理现金

人员应严格遵守现金开支范围，非现金结算范围不得用现金收付；遵守库

收付业务

存现金限额，超限额的现金按规定及时送存银行。

（2）办理银行出纳人员要严格按照国家有关银行账户和银行结算的管理规定，办理银行存款收付业务存款收付业务。出纳人员严格支票和银行账户的使用和管理，不准签发空

头支票，不准出租出借银行账户为其它单位办理结算。出纳人员应根据有关会计制度的规定，在办理现金和银行存款收付业务时，要严

（3）办理资金

格审核有关原始凭证，再据以编收付款凭证，然后根据填制的收付款

核算业务

凭证逐笔顺序登记现金日记账和银行存款日记账，并做到日清月结。

出纳人员要按照国家外汇管理和结汇、购汇制度的规定及有关批件，办理

（4）办理外汇

外汇出纳业务。出纳人员应熟悉国家外汇管理制度，及时办理结汇、购汇、付汇，

出纳业务避免国家外汇损失。（5）保管现金出纳人员要保管好企业持有的库存现金和各种有价证券（如国库券、债券、和有价证券

股

出纳人员要保管好有关印章、空白收据和空白支票。通常情况下，单位财务公章和出纳员名章要实行分管，交由出纳员保管的出纳印章应严格按规

（6）保管印章和各种票据（7）其他

定的用途使用；各种票据要严格按照规定办理领用和注销手续，尤其是对于空白支票等专用票据，更要妥善保管。

有些企业出纳人员还承担办理银行账户的开立、变更和撤销业务，协助相关人员办理营业执照、企业代码证和贷款卡年检工作等职责。

3、出纳工作内部控制要求

我们知道，出纳人员是与钱打交道的，责任重大。要想做好出纳并不容易，她需要有较高的职业道德修养，较高的法纪水平和守法意识，有较强的安全意识，同时还需要具有扎实的财会基本知识与技能，工作认真仔细。没有规矩不成方圆，企业也需要按规定建立出纳工作的内部控制，主要包括：

（1）货币资金的收付及保管应由被授权批准的专设出纳人员负责，其他人

员不得接触。会计部门内部，总账会计、明细账会计不得兼管出纳工作。

（2）出纳人员不能同时负责总账的登记和保管。

（3）出纳人员不能同时负责非货币资金账户的记账工作。即出纳人

员不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。

（4）出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。（5）货币资金的收付和控制货币资金收支的专用印章不得由一人

兼管。即出纳人员不得保管专用于货币资金收付的企业财务专用章。

（6）出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。（7）出纳人员应与负责现金清查人员和银行对账人员相分离。（8）建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计档

案保管人员及货币资金清查人员的责任制度。