自考财务管理学试题及答案解析

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五、案例分析题(本大题共l小题，共l5分) 请在答题卡上作答。 35．案例材料：

A公司为国有大型集团公司，该集团公司正在稳步推进以“预算一考核”一体化管 理为核心的管理提升活动。2014年10月公司召开2015年度全面预算管理工作启动会 议，会上公司总会计师、总经理及财务经理分别作了发言，各自发言要点如下： (1)总会计师：2014年公司预计完成营业收入800亿元，净利润75亿元。考虑到明年 经济形势的变化，预期公司2015年营业收入增长率为10％，预算编制应体现这一 目标。

(2)总经理：考虑到明年市场环境的不确定性，应该先预测明年可能出现的各种营业收 入的规模，在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之问的关系，编制不 同业务水平的成本费用预算和利润预算，使预算编制、执行情况的评价与考核建立 在更加可比的基础上，更好地发挥预算的控制作用。

(3)财务经理：既然明年市场环境复杂多变，公司应该在每个月预算完成的基础上，对年 度预算进行动态调整和修订，并将预算期间连续向后滚动，目的是使预算更符合实 际，更好地发挥预算指导与控制作用。 结合案例材料，回答下列问题：

(1)计算总会计师提出的2015年营业收入的预算目标值。(3分) (2)判断总经理提出的预算编制方法的类型，并简要说明理由。(6分) (3)判断财务经理提出的预算编制方法的类型，并简要说明理由。(6分)

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