企业面临的财务问题及对策

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企业财务管理面临的问题及对策

摘要：在残酷的市场竞争下，中小企业要能够生存发展壮大，关键之一在于做好财务管理。对当前中小企

业财务管理面临的问题进行分析，并提出如何加强财务管理的若干对策。

关键词：财务管理；问题；对策

一、当前中小企业财务管理存在的主要问题

1. 财务意识薄弱，财务结构失衡。中小企业的财务报表缺乏真实性和准确性，财务分析也常常流于形式，不能利用科学规范的分析方法对企业的生产经营及其结果进行有效的总结、分析，从而找出问题的症结点，并对症下药，一般都是为了应付税务检查。

2.成本费用控制不力，抗风险能力削弱。不少中小企业重钱不重物，对原材料、半成

品等的管理不到位，出了问题无人追究，资产浪费严重。中国的中小企业对人员利用率低或不恰当造成的人力资源浪费。生产成本过高不仅使企业在谈判中的议价空间不大，进而导致市场份额小，市场占有率低，企业的竞争力不强，而且难以在市场需求疲软的情况下赢取促销的主动权等，此类连锁反应会将企业置于倒闭的边缘。

3.融资难，担保难，资金紧缺。中小企业注册资本较少，资本实力有限。经营业绩不稳定，抵御风险能力差，加上财务管理水平低下，信息缺乏客观和透明，给银行和投资方带来了投资风险。由于技术支撑等条件所限，融资渠道本身就少。加之近几年，由于中小企业信用等级低，资信相对较差，高度集中的信贷管理模式严重制约了信贷资金对中小企业的投入力度。同时，商业银行将盈利最大化作为主要经营目标和执行严格的不良贷款率考核制度，对中小企业的贷款申请相当谨慎，这在一定程度上影响了银行贷款的积极性。

4.经营模式僵化,管理观念陈旧。 中小企业中相当一部分属于个体、私营性质,由于历史和社会的原因,企业管理者的管理能力和管理素质较低,管理思想落后，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用。进一步讲中小企业典型的管理模式是所有权与经营权的高度统一,企业的投资者同时就是经营者,这种模式势必给企业的财务管理带来负面影响。在这些企业中,企业领导者集权现象严重,致使其职责不分、越权行事,造成财务管理混乱、财务监控不严、会计信息失真等。

二、中小企业财务管理对策

由此看来企业必须建立相适应的管理机制，采取切实有效的财务管理策略，加强现金管理，控制成本费用，变压力为动力，提高企业竞争力。 (一)建立科学规范的财务分析机制。

中小型企业应该摒弃凭经验管理的落后方法，将财务分析纳入到企业管理的正常轨道中去。首先我们可以采用比较分析法和比率分析法分别度报表中的各项数据进行前后的对比分析，找出差异以便改进，在分析企业的财务状况和经营成果，找出本企业与行业先进水平的差距以及企业不同年度财务比率的增长变动趋势从而发现问题和解决问题。最后我们用趋势分析法来分析企业财务状况和经营成果的发展变化趋势，以便更好的把握企业的发展方向。

（二）控制成本费用。

1.拓宽进货渠道，降低外购成本,。必须充分利用各种信息工具了解进货渠道，争取合理价格。

2.重视生产成本事前管理。事前管理着重抓成本规划、产品设计和试制。根据市场需求和企业产品价格水平、产销预测寻找目标成本。目标成本交给设计、技术、生产和供应部


门进行具体设计和落实,并不断改进设计,提高材料利用率。采用廉价的代用材料,降低材料、协作件的采购价格,提高生产率,务求达到目标成本。只有达到了目标成本,才能正式进行试制。生产过程中的成本管理,采用标准成本(也叫预算成本、计划成本) 进行事前控制。标准成本按成本形成的责任单位逐级分解落实到基层,按标准成本对生产过程实行管理,使成本管理发挥更积极的作用。同时,也重视事后检查考核。各个责任单位按期分析实际成本同标准成本的差异,实际成本低于标准成本的,要总结经验,巩固普及,实际成本高于标准成本的,要找出原因,采取措施,加以解决。

3.全面预算，加强对成本费用支出的控制。生产部门编制标准用料设定表、标准人工设定表和标准制造费用设定表时，要依据产品的市场价格、目标利润和原材料、人工、制造费用消耗定额等确定目标成本，把目标成本分解到产品开发和生产经营的各个环节，目标责任落实到人，严格考核成本指标，严格兑现奖惩。职能部门应采用零基预算，不受以往预算安排和预算执行情况的影响，将一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。

4.改进技术，降低成本。大量的实践证明，通过技术创新，在产品质量、款式、性能和工艺装备上不断改进，以达到技术成本领先的战略，是企业得以长足发展的一大法宝。此外，在筹资管理中，虽然融资环境不佳，中小企业仍应密切关注并利用政府出台的各项扶持政策，积极主动地与中小银行以及非银行金融机构建立银企合作关系。 (三) 预防资金链断裂，加速现金周转。

1.对现金流量进行动态控制，预防资金链断裂。编制现金预算表，确定现金收入，计划现金支出，要时刻了解企业的资金状况。

2.减少预付款项，提高预收账款比例，加强应收账款管理。在应收账款的事前管理方面，要对客户信用度以及经营状态进行事前全面调查，企业除了掌握应收账款明细账,进行帐龄分析外,应制定健全的催收及信用分析制度,以免造成销售信用泛滥、资金积压、坏帐过高,甚至诉讼的产生。最后，应收账款一旦逾期拖欠，企业应高度重视。一方面加强催讨；另一方面应与客户进行交流沟通，寻求妥善的解决办法。

3.加强存货管理，努力防止资金沉淀。企业要适时关注分析市场动向，科学制定内部存货数量，坚持以销定产，调整产品结构，以有效平衡与控制存货的风险。比如，原材料的采购周期可以由原来的定期采购改为根据生产的安排进行灵活的不定期采购，并积极降低采购成本，以此降低存货的成本，节约资金。 （四）优化财务结构

平衡高成长和稳健发展优化财务结构是企业财务稳健的关键。其具体标志是综合资金成本低、财务杠杆效益高、财务风险适度。企业应当根据经营环境的变化，对资本、负债、资产等进行结构性调整，使其保持合理的比例。

1.建立最佳资本结构。最佳资本结构是指一定时期内一种能使财务杠杆利益，财务风险筹资成本，企业价值等之间实现最佳均衡的资本结构。资本结构安排是一个复杂的问题，因为它受到各方面因素的制约和影响，在设计最佳资本结构过程中必须考虑这些相关因素。

2.优化负债结构。负债结构性管理的重点是负债的到期结构。由于预期现金流量很难与债务的到期及数量保持协调一致，这就要求企业在允许现金流量波动的前提下，确定负债到期结构应保持安全边际。企业应对长、短期负债的盈利能力与风险进行权衡，以确定既使风险最小、又能使企业盈利能力最大的长、短期负债比例。

3.优化资产结构。资产结构的优化主要是确定一个既能维持企业正常生产经营，又能在减少或不增加风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金水平。因为流动资产过多，影响企业的效益;流动资产过少，周转失灵，影响企业的正常经营。

三、结语

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