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中国安防企业海外子公司税务管理问
题研究
海康威视在我国的安防产品行业现处于领先地位，目前是全球安防排名前五，视频监控排名第一的行业龙头企业，其总部坐落于恢弘磅礴的钱塘江畔。海康威视凭借其深入的行业纵向发展，不断积累企业实力。2009年，海康威视成立系统技术有限公司，致力于从产品供应商转型为产品与解决方案提供商。当前，海康威视不仅在国内23个城市设立有分公司，还在香港、美国洛杉矶和印度分别设立了全资和合资子公司，此外，还将在全球筹建更多的分支机构。随着海康威视企业版图的不断扩大，其内部税务管理问题也逐渐显现出来，主要表现在关联企业交易认定问题与海外子公司涉税管理等方面，下文将就此展开具体论述，并提出相应对策，以期推动海康威视在内的我国安防企业在国际市场上有更好的发展。
一、关联企业概念
随着国际全球化步伐的加快，跨国企业数量与日俱增，与此同时，关联企业这一概念也逐渐出现在人们的视野中。当前世界各国对关联企业都有各自定义，“根据我国税法，将关联企业定义为与企业具有在资金、经营、购销等方面存在直接或间接的拥有和控制关系的、直接或间接的同为第三者控制的、其它在利益上具有相关联关系的公司、企业和其它经济组织”。简而言之，关联企业是具有独立法人资格的企业间的法人联合体，也是通过多种经济纽带建立起的关联群体。例如海康威视在洛杉矶、印度、香港等地设立的全资及合资子公司，与其内地母公司便构成关联企业。在与海外子公司的交易中，关联企业间低于产品或者服务的市场交易价格常常会被税务局认定为转移利润，如何有效规避这一问题，减少资金流通中的阻碍，提高企业资金利用率，是同类型跨国企业同样需要面对的问题。
二、应对关联企业交易认定问题的策略 （一）提高企业风险管理意识，树立正确认识
要避免被误认为关联企业转移利润事件的发生，最首要的，是要在企业内建立足够的风险管理意识。在与关联企业发生资金往来流动时，及时做好相应账目记录，以便在事后应对税务局的检查。同时，企业内要形成良好的风气，自觉遵守服从国内以及国际的相关税法规定，杜绝企业内发生为转移利润或是避税而实行转让定价，损害行业风气。海康威视作为我国首屈一指的安防企业，应该为安防行业做好表率作用，在企业内形成良好的风气。
（二）提高企业内相关工作人员的专业素养
与此同时，企业内部相关人员的专业素养也与关联企业交易认定问题息息相关。税务问题不仅涉及企业相关资金问题，还涉及相应法律法规以及税务专业问
题，因此，对负责企业税务工作人员的专业素养提出了更高要求。首先，相关人员需要加强对税务等相关法律法规的认识，在不断提高自身专业水平的同时，合理规避税务风险。其次，相关人员还要树立正确的工作道德观念，避免为片面追求利益而忽视道德的现象发生。
三、海外子公司涉税管理 （一）海外子公司涉税问题
1、缺乏对国内外相关税法的熟悉了解
在海外子公司涉税管理的问题上，我国企业所面临的最大问题便是缺乏对国外相关税法规定的足够了解。由于我国改革开放只有数十年时间，面对已日臻成熟完备的国际市场，我国企业不论经验或是资质都存在许多不足，以海康威视为例，其在我们国内从技术到服务都数前列，但面对竞争更加激烈的国际市场，海康威视便失去了其足够的竞争优势，加上当前国际上的许多税法规定并不利于发展中国家企业的跨国发展，特别是在税务问题上，由于语言、环境等因素的制约，更加容易出现问题。这也阻碍了同类型企业在国外市场的进一步发展。
2、相关人员缺乏涉税问题敏锐度
同时，相关人员特别是涉外人员在处理涉税问题上，缺乏足够的敏锐度，尤其是在出现相关涉税问题后，没有及时提出相应的解决对策，贻误了处理问题的最佳时机。此外，上文中提及的相关人员专业素养的缺乏，也是导致其缺乏敏锐度的主要原因之一。海康威视作为一家具有代表性的安防企业，财务人员一旦缺乏涉外税务问题的敏锐度，就极易导致相关税务问题的发生，从而给企业的形象造成负面影响。企业一旦被税务局认为关联交易，税务检查会影响海外子公司的正常运营。做为上市公司，税务检查会做为资产负债表附注在年报中进行信息披露，这些信息披露将给母公司以及海外子公司的股价、公司整体效益等产生负面的影响。
3、海外子公司税收筹划不足
税收筹划是一种税务预先安排行为，拥有事先性、合规性、周期性等特点，由于所在国税收政策的变化，税收筹划具有很强的目的性和时效性，税收筹划不足或者出现和所在国实际税收法规不符合的情况，就会带来税务稽查的风险，企业会因此受到行政、刑事处罚。税收筹划的前提条件是企业的会计核算制度健全，财务管理水平较高，财务信息准确、真实。中国安防企业高级财务管理层往往缺乏涉外税务经验，设定的税务筹划方案没有深入了解所在国的税收法律法规，会使税务筹划与逃税联系在一起，税收筹划基础十分薄弱。此外，中国安防企业低估了海外税务机关的办案能力和专业水平。
（二）海外子公司涉税问题应对策略
本文来源：https://www.wddqxz.cn/af6ca52dd7bbfd0a79563c1ec5da50e2534dd1c9.html
2022-12-11
