会计科目分类明细表及借贷方法

2023-05-06 07:43:11 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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会计科目分类明细表及借贷方法

资产类 + 写借方 – 写贷方

库存现金 1

银行存款 2

交易性金融资金 4

应收票据 5

应收账款 6

预付账款 7

应收股利 8

应收利息 9

其他应收款 10

*11 坏账准备

材料采购 12

在途物资 13

原材料 14

材料成本差异 15

库存商品 16

*17 商品进销差价

委托加工物资 18

周转材料 19

*20 存货跌价准备

持有至到期投资 21

长期股权投资 23

固定资产 24

*25 累计折旧

*26 固定资产减值准备

在建工程 27

固定资产清理 28

工程物资 29

无形资产 30

累计摊销 31

*32 无形资产减值准备

长期待摊费用 33

待处理财产损益 34

成本类 + 写借方 – 写贷方 1 2 3 4

生产成本制造成本劳务成本研发支出

+ 写贷方 – 写借方短期借款 1

货币资产

应付票据 2

应付账款 3

预收账款 4

应付职工薪酬流动负债 5

应交税费 6

债权

应付利息 7

应付股利 8

其他应付款 9

长期借款 10

长期或非

长期应付款 11

流动

应付债券 12

所有者权益 + 写贷方 – 写借方

实收资本 1

资本公积 2

盈利公积 3

本年利润 4

利润分配 5

损益类

主营业务收入 1

其他业务收入 2 收入类：

+ 写贷方 – 公允价值变动损益 3

写借方投资收益 4

营业外收入 5

主营业务成本 6

营业税金及附件 7

销售费用 8

管理费用 9

费用类：+

财务管理 10

写借方 –

资产减值损失 11 写贷方营业外支出 12

所得税费用 13

以前年度损益调整 *14

其他业务成本 15

资产+费用=负债+所有者权益+收入 +写借方 +写贷方 -写贷方 -写借方

负债类

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累计折旧是固定资产的备抵账户，固定资产的使用过程所耗的和净残值，因此累计折旧一般都在贷方，表示固定资产的减少，而累计折旧他反映在资产负债表的资产这边，这个科目就设在固定资产的下面，固定只产原值减去累计折旧就是固定资产的净值

备抵账户，是用来抵减被调整账户余额，以求得被调整账户实际余额的账户。其调整方式，可用下列计算公式表示：

被调整账户余额－调整账户余额＝被调整账户的实际余额因此，被调整账户的余额与备抵账户的余额一定是相反的方向：如果被调整账户的余额在借方，则备抵账户的余额一定在贷方；反之亦然。

备抵账户，按照被调整账户的性质，又可分为资产备抵账户和权益备抵账户两类。

存货跌价准备是存货（包括原材料、库存商品、等科目）的备抵科目。除此之外，在企业会计中，主要备抵科目还包括有：

1.坏帐准备，是应收帐款和其他应收款科目的备抵科目

2.短期投资跌价准备，是短期投资科目的备抵科目

3.长期投资减值准备，是长期股权投资、长期债权投资科目的备抵科目

4.累计折旧，是固定资产科目的备抵科目

5.固定资产减值准备，是固定资产科目的备抵科目

6.在建工程减值准备，是在建工程科目的备抵科目

7.无形资产减值准备，是无形资产科目的备抵科目

8.委托贷款——减值准备，是委托贷款科目的其他明细科目的备抵科目抵减（备抵）账户：

是用来抵减被调整账户的余额，以求得被调整账户实际余额的账户。其调整方式如下列公式所示：

被调整账抵减账被调整账户（经济事项）户余额 – 户余额 = 实际余额

抵减（备抵）账户包括:累计折旧,利润分配及八个减值准备账户. 其特点是:

1.与被调整账户余额方向正好相反,如固定资产账户(被调整账户)余额在借方,累计折旧账户(备抵账户)余额就在贷方;本年利润（被调整账户）余额在贷方,利润分配（调整账户）余额就在借方.

2.与被调整账户相互联系、相互依存。 3.二者反映的经济内容相同。

备抵账户是用来抵减被调整帐户的余额的一种帐户。此帐户主要是为了计算相应被调整的帐户的净额而存在的。如被调整帐户（a)的正常余额为为借方，a的净额=a的借方余额-a的备抵帐户（b)的贷方余额。（若b的余额也在借方，则为a-负b，即a+b）。最常见的备抵帐户是所计提的8项减值准备帐户。