19年秋福师《项目评估》期末试卷A

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福建师范大学网络与继续教育学院

《项目评估》期末考试A卷



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专业：财务管理 学号： 学习中心：



一、名词解释(共30分,每题3分)

1、可行性研究

答：是通过对项目的主要内容和配套条件，如市场需求、资源供应、建设规模、工艺路线、设备选型环境影响、盈利能力等，从技术、经济、经工程等方面进行调查研究和分析比较，并对项目建成以后可能取得的经济、社会、环境效益进行预测，为项目决策提供依据一种综合性的系统分析方法。

2、厂址选择

答：一般情况下，确定某个建设项目的具体地址（或厂址），需要经过建设地区选择和建设地点选择两个不同层次的、相互关联又相互区别的工作阶段。地区选择是在几个不同地区之间对拟建项目适合配置在哪个城区范围的选择，要结合考虑国家的宏观计划和生产力布局的要求。地点选择则是对拟建项目的具体施工建设地点或坐落位置的选择。

3、项目寿命期

答：项目生命周期也称为项目发展周期它是指一个项目从提出项目提案开始，经过立项和项目决策，然后到项目计划书与设计，进一步到开展项目开发与实施，最终到项目完工和交付使用，这样一个被划分成一系列阶段的完整周期过程。

4、市场调查

答：市场调查是指用科学的方法，有目的、系统地搜集、记录、整理和分析市场情况，了解市场的现状及其发展趋势，为企业的决策者制定政策、进行市场预测、做出经营决策、制定计划提供客观、正确的依据。它是认识市场、取得市场信息的基本方法，是指应用科学的方法对市场商品或劳务的需求和供给情况进行系统的收集、记录和分析，以了解商品或劳务的现实市场和潜

在市场，是市场预测的基础和前提。

5、内部报酬率 答：是计算项目获得的报酬率的一种折现的现金流量法,它是使项目净现值为零的折现率。

6、现金流量

答：项目现金流量是指在项目计算期内发生的与项目直接有关的名项现金流入与流出的总称。

7、转移支付

答：是以各级政府之间所存在的财政能力差异为基础，以实现各地公共服务水平的均等化为主旨，而实行的一种财政资金转移或财政平衡制度。是政府间的一种补助。

8、国民经济效益评估

答：是指国民经济的总体效益，即在一定时期内整个国民经济活动中总投入与总产出的对比关系。一般也将国民经济效益称宏观经济效益。

9、财务净现值

答：指在项目计算期内按设定的折线率将项目各年的净现金流量折算成现值后所求出的项目现金流入与流出之和。

10、建设投资

答：建设投资是指建设单位在项目建设期与筹建期间所花费的全部费用。

二、简答题（共50分，每小题5分）

1、简述项目评估的作用。 答：（1）、正确进行投资决策的保证； （2）、取得资金来源的依据； （3）、实施项目管理提高投资效果的基础； （4）、使宏观效益与微观效益统一起来的手段。 2、简述投资项目起始规模和最大规模的制约因素 答：“起始规模”和“最大规模”的确定依据。 （一）项目起始规模的确定依据。 （1）、由规模经济决定的最低生产能力。即只有大于此规模，企业才能盈利，否则就亏损。

（2）、由国家产业政策规定的最小规模。即只有大于这一规模，项目才能立项审批。

（3）、由主要生产设备参数决定的最小规模，只有大于这一规模，才能在市场上购买到所城的设备，否则只有向生产设备的厂商申请专门研制定做，这无疑会提高设备的采购成本。 综合上述要求，最终应选取三种最小规模中的最大者作为项目起始规模才能满足全部要求。

（二）项目最大规模的确定依据。 （1）、是由市场需求预测的最大缺口规模。只有低于此规模，产品才可能销售出去，否则产品就要积压滞销。

（2）、是由生产建设条件所决定的最大生产规模，即如果超

出这一规模，就会产生由于资金、原材料、能源等条件供应不足

而造成工期拖延、增加投资和生产效率降低等现象。

（3）、是由规模经济决定的最大生产规模。即遵循“规模报酬递减规律”，只有小于这一规模，项目才会保持盈利，否则就会亏损。 综上所述，最终应选取这三个最大规模中的最小者作为项目的最大建设规模才能同时满足要求。

3、简要比较项目和运作的差异点（至少答到5点） 答：（1）项目是一次性的，日常运作是重复进行的；

（2）项目是以目标为导向的，日常运作是通过效率和有效性体现的；

（3）项目是通过项目经理及其团队工作完成的，而日常运作是职能式的线形管理；

（4）项目存在大量的变更，而日常运作基本保持持续的连贯性。项目是临时性的和独特的，而运作是具有连续性和重复性的。

（5）项目的目标是要达到这一目标从而结束项目，运作的目标是为了维护这一业务。

4、投资项目同步建设条件的内涵包含哪几方面？ 答：在实际工作中，“项目总投资”的内涵和用法是不同的。由建设投资、建设期利息和流动资金构成的项目总投资是项目评价用的“项目总投资”，与作为计算资本金基数的总投资是有区别的。在《国务院关于固定资产投资项目试行资本金制度的通知》中指出，“作为计算资本金基数的总投资，是指投资项目的固定资产投资与铺底流动资金之和”，固定资产投资由建筑工程费、设备购置费、安装工程费、工程建设其他赞用、基本预备费、涨价预备费和建设期利息七项内容构成。铺底流动资金指流动资金中的非债务资金，占全部流动资金的 30％。可见，两者的区别就在于：作为计算资本金基数的总投资只包含了30％的流动资金，而项目评价用的项目总投资则包含了全部流动资金。

项目评价用的“项目总投资”与“项目投入总资金”的含义是相同的。在《投资项目可行性研究指南》一书中，为了避免与资本金制度中的总投资概念相混淆，将项目评价用的项目总投资改称为“项目投入总资金”。

5、简述国民经济效益评价中直接费用的识别

答：一、识别效益和费用时，我们必须遵循以下原则： 1、国家原则 2、边际原则 3、有无原则 二、国民经济费用的识别：

（一）直接费用：指项目使用投入物所产生的经济费用，即为项目投入的各种物料、人工、资金，技术及自然资源而带来的社会资源的消耗。也就是国家为满足项目投入的需要而付出的代价，这些投入物以影子价格计算的经济价值即直接费用。

1、投入物来自国内供应量的增加，也就是说通过增加国内生产来满足拟建项目的需求，那么项目的直接费用就体现为其他部门为供应本项目投入物而扩大生产规模所耗用的资源价值。

2、当投入物的国内供应总量不变时，则可分三种情况来识

▆ 《投资项目评估》 试卷 共1页（第 1 页） 答案务必写在答题纸上，否则不得分，超出黑色边框区域的答案无效！ ▆


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别：

①投入物来自增加进口—花费的外汇开支； ②减少出口的投入物—减少的外汇收入；

③减少对其他项目投入物的供应—其他项目减少的效益 （二）间接费用—由项目引起，而在项目的直接费用中未得到反映的，即社会为项目所付出的其他代价。如环境污染、生态破坏等，这是一种外部费用，很难量化计算，主要靠定性分析。 三、国民经济效益的识别。

（一）直接效益—项目本身产出物和提供劳务产生的效益，并用影子价格计算的经济价值。例如工业项目产品的销售收入，灌溉项目实现农业增产引起的农业收入。它们是项目直接增加销售量和劳务量所获得的收益，或为社会节约的开支、减少的损失和节省的资源，具体可分为这么几种情况：

1、产出物增加了国内总供应量—表现为增加该产出物数量满足国内需求的效益 ；

2、在保持国内市场供应量不变的情况下：

①产出物增加了出口量—所获得的出口创汇收入； ②产出物减少总进口量—减少进口而节约的外汇；

③顶替了原有项目的生产—原有项目停产或减产向社会释放出的资源。

（二）间接效益—项目对社会做出的贡献，而在直接效益中未得到反映的那部分效益。这种效益由项目引起，由于投入产出关系而产生，对整个国民经济其他部门行业或其他项目有影响的。如水力发电站项目，其直接效益是发电收入及用于灌溉的水费收入等，而增加的电力使那些因缺电而停业的工厂得以正常生产、稳定的水源使那些受洪涝灾害影响的农田得以增产则体现为该项目的间接效益。

1、可计量的间接效益—主要是对上下游企业所产生的效益，即由于项目投产后使原有的上下游企业多余的生产能力得以发挥所产生的额外效益。上游企业是指为该项目提供原材料或半成品的经济部门，下游企业则是指以该项目产出物为原料的经济部门。

2、不可计量的间接效益—是指因项目存在而产生的人们不易把握的、比较抽象的国民经济效益，如因项目的存在美化了风景、净化了空气、培养造就了技术人才等。对这部分效益进行定性分析。

上述费用与效益中的间接费用和间接效益统称为外部效果，在外部效果的计量上，可以通过扩大计算范围和调整价格，使外部效果内部化，从而达到简化外部效果计算的问题。

6、简述财务基础数据评估的内容及原则。 答：评估内容： （1）、项目寿命期。也称项目计算期，是指经济评价项目为进行动态分析所设定的期限，包括建设期和生产期。项目计算期是我们预测其他财务基础数据的前提； （2）、投资成本。是指建设项目所耗费的总投资，它包括固定资产投资、无形资产投资、其他资产投资和建设期利息及铺底流动资金。投资成本可作为固定资产折旧、贷款偿还期的预测依据。

（3）、产品成本。即总成本费用，是项目建成投产后，为生产各类产品在一定时期内所消耗的生产费用。从不同角度进行衡量，通常有这么几类成本，如固定成本、可变成本、经营成本、单位成本等。产品成本是我们进行利润估算的重要依据。

（4）、固定资产折旧。是项目建成投产后，按规定提取的固定资产折旧额。可作为产品成本、利润等指标的评估依据。

（5）、销售收入和销售税金。是项目产品销售所取得的收入及向国家缴纳的流转税。这是利润评估的重要依据。

（6）、利润。即项目所取得的财务成果，它是银行进行贷款偿还期评估的重要依据。

（7）、贷款偿还期。项目投产后，按国家规定的可用于还贷的资金归还贷款本息所需的时间。主要用于评价项目的清偿能力。 上述财务基础数据收集评估后，需编制成相关的估算表，可为后面的财务效益评估服务。

财务基础数据的评估原则： （1）、尊重事实原则——提供真实可靠的财务基础数据，不许弄虚作假人为调整数据和参数；

（2）、尊重科学原则——采用科学的市场调查预测方法和技术 ；

（3）、尊重规章制度——如建设项目经济评价方法与参数、会计法、税法、会计准则等；

（4）、坚持可比性原则——即项目所采用的计算方法和计算口径应与项目所在的行业现行实务保持一致，效益费用的计算范围、时期和计算依据的参数保持一致；

（5）、符合项目实际原则——从项目实际出发，因时因地制宜地选取和评估符合项目自身要求的财务基础数据。

7、什么是敏感性分析？简述敏感性分析的步骤。 答：（1）敏感性分析是指从众多不确定性因素中找出对投资项目经济效益指标有重要影响的敏感性因素，并分析、测算其对项目经济效益指标的影响程度和敏感性程度，进而判断项目承受风险能力的一种不确定性分析能力。

（2）第一步、确定敏感性分析指标。 第二步、选定敏感性因素。

第三步、确定敏感性因素的变化范围。

第四步、计算敏感性指标，进行敏感性分析，并找出敏感性因素。

8、简述项目资金来源与融资方案的评估内容

答：答：资金来源与融资方案分析评估的内容有： （1）、分析资金来源是否正当、合理，是否符合国家政策规

定；

（2）、分析资金数额的落实情况； （3）、分析融资结构是否合理； （4）、分析融资成本是否低廉； （5）、分析判断项目融资风险。 9、简述投资项目风险的基本特征

答：投资项目风险的基本特征主要有：客观性、不确定性、不利性、可变性、相对性、同利益的对称性。

10、简述投资项目总评估的内容 答：（1）、投资项目概况与必要性评估； （2）、投资项目市场分析； （3）、投资项目生产规模确定； （4）、投资项目建设和生产条件评估； （5）、投资项目技术评估； （6）、建设项目投资估算与资金筹措； （7）、建设项目财务数据估算；

（8）、建设项目财务评价； （9）、建设项目国民经济评价； （10）、建设项目社会评价； （11）、项目总评价； （12）、项目后评价。

三、计算题（共20分，每题10分）

1、某项目设计生产能力25万台，单价5000元，单位产品营业税金及附加700元，单位变动成本3300元，总固定成本8000万元，试计算该项目盈亏平衡产量、盈亏平衡生产能力及盈亏平衡单价。

解：（1）以产量表示盈亏平衡点：

产量=8000÷（5000-3300-700）=8（万元） （2）以生产能力利用率表示盈亏平衡点： 生产能力利用率=8000÷【（5000-3300-700）×25】×100% =32%

（3）以销售单价表示盈亏平衡点：

单价=（8000+3300×25）÷25+700=4320（万元）

2、某新建项目申请银行借款1300万元，建设期为三年，在建设期第一年贷款300万元，第二年600万元，第三年400万元，年利率为12%。请计算建设期利息总额(注意：各年贷款均在年中支用，即当年支用的贷款按半年计算)

解：(1)第一年利息＝12%×300÷2=18（万元）

(2)第二年利息=(300+18+600÷2)×12%=74.16（万元） (3)第三年利息=(318+674.16+400÷2)×12%=143.06（万元） 建设期利息总额=(1)+(2)+(3)=18+74.16+143.06=235.22（万元）

▆ 《财务会计》 试卷 共2页（第 2 页） 答案务必写在答题纸上，否则不得分，超出黑色边框区域的答案无效！ ▆

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