云南白药集团股份有限公司营运资金管理存在的问题及对策

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云南白药集团股份有限公司营运资金管理存在的问题及对策

作者：李明轩

来源：《卷宗》2017年第26期

1 存在问题

（一）发展速度过快，资金利用不合理，不利于企业长期发展

通过查阅相关资料和公司的发展情况得知，云南白药集团股份有限公司自创立发展以来，不断扩大规模，进行过多次的资产并购和债务重组，更表示在一年之内将建设100多个药店。虽然该企业货币资金呈逐年上涨的趋势，对该企业来说是可以提高一定的经济利润，但是由于自该企业建立以来，其发展速度较快，没有科学合理的控制好企业的发展方向和节奏，造成企业内部短期的现金闲置，资金得不到有效的利用，这样会导致该企业增加营运压力，不利于企业的长期偿债能力提升以及整体运营发展。

（二） 应收账款过多且难以及时收回，易产生坏账损失

通常情况下，致使医药企业在销售医疗产品时形成大量的应收账款项目是因为企业之间的商业竞争，因为科学合理地采用赊销方式有助于企业销售的渠道稳固，保持商家能占据医疗行业市场的一定份额，但云南白药集团股份有限公司的应收账款的增加占据了大量资金，致使其资金的周转速度减缓，无可避免的就会发生一定的坏账损失。并且应收账款很难在预期时间完全的收回，这在一定程度上与该企业不当的管理制度有关系，比如对于各客户的赊购信用标准调查不足，给赊购权于那些信用不达标的客户；或者是没有建立健全积极的账款催讨制度等。这样的困境给企业增加了营运资金的流动性风险，不利于企业的稳步发展。 （三） 存货周转率较低，存货积压严重，变现能力弱

通过对该企业的存货状况的分析，可以看出其在存货管理方面存在较大的问题。存货居高不下且连年增长，存货余额相对较多，存货周转率较低，周转天数较长。存货过多占据了企业的资产，使得企业资金的变现能力严重减弱，而积压商品在后期若贬值也会让企业亏本，并且保管成本也会相应增加，从而致使企业难以偿还短期债务，直接影响到该企业的资金周转，增加了企业营运发展的风险。

2 对医药企业营运资金管理问题的对策建议 （一） 适当减缓企业发展速度，科学执行预算管理


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由于云南白药集团股份有限公司一类的大多数医药企业的发展速度都较快而且有很多的子公司，所以适当减缓企业的发展速度，合理的使用资金则是企业一切经营的基础。制定科学有效的适合自己企业的营运资金管理的发展战略，科学规划对企业的预算管理，并严格执行进货费用、日常经费支出、重大项目支出等的预算费用，减少资金使用的沉没成本，提升企业内部的财务管理，保证企业自身营运资金的充裕，以便能根据市场需求及时的调整企业的管理机制，优化产业结构。

（二） 完善企业的信用制度，加强应收账款管理

合理的信用制度是确保应收账款的及时收回，提高应收账款在企业运营中产生投资效益的重要前提。医药企业在研发、产销等方面的进步必须有坚实且灵活的资金供应链作为资本支持基础，所以客户档案的详细记录，全面的掌握各个客户的资信状况尤其重要，对待不同信用级别的客户在应收账款的管理方面区别对待，据此来科学的决定是否给予客户信用以及其信用额度的大小。当企业生产经营的内外环境发生变化时，还需要对制度中的某些条款规定做出及时的修改和调整，以迎合企业发展的需要。此外，医疗产品赊销后，负责信用管理的部门人员要定期进行账龄分析，及时督促企业内部另外负责催收账款的部门和人员催收那些快到期的应收账款；对于逾期账款，一定要认真分析每笔款项的欠款原因，并完善对其相应的催收程序，择优选择催收人员，定期培训相关负责部门人员的收款技巧等，最大限度减少企业的坏账损失，把企业的财务风险尽可能降低。

（三） 调整库存管理结构，减少存货对企业资金的占用

由前文的分析了解到医药企业普遍存在的严重问题就是医疗产品的存货较多占用资金，所以强化企业的库存管理尤其重要。对于医药企业来说，库存管理应该因各类医疗产品经营形式的不同而各有其侧重点，医疗产品的经营形式可以是经销、直销和连锁经营。对于直销和经销的医疗产品来说，从购进货物的那个时点开始，商家就已经承担了全部的商品附带的所有风险，所以这类企业的库存管理的就应该把核心放在根据市场需求储存相应的库存量和确定对再订货点。此外，库存管理时必须考虑经济批量的问题，但如果只是片面地顾及经济批量，就会使得资金占用和库存结构的不合理。因为医疗产品的特殊性在于其价格会随着季节性变化或者某些突然性的大面积的医疗卫生事件的发生而不同，那么，此时存货的积压多少就会直接影响产品的定价，各企业的可用资金量等也都在不同程度的影响着进货量的多少。而作为连锁经营方式的商家，在当今迅速发展的“互联网+”经济时代下，利用信息科技技术就使迅捷的补货成为可能。因为能够便利迅捷的补货，所以企业可以很大程度的减少存货量，从而节省大量的库存管理的资金成本，增强企业资金流动性的同时，也保证企业的短期偿债能力。而供货商也可以借助信息技术对其医疗商品的销售进行适时的控制，当市场需求量接近再订货点时，就即刻输送货物，这样既减少了供货商的存货占用资金，又有效合理的迎合了货架数量。 （四） 利用网络技术集中管理财务，提高企业资金的使用率


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经济市场化的不断发展，信息管理系统的不断完善，财务系统的信息化、网络化、集成化、专业化已成为了医药企业尤其是商业集团这类企业在财务管理方面的一种必然发展趋势，因此，企业财务部门对于各类适宜自己企业管理的网络财务软件的掌握和应用就非常重要了。首先，借助信息手段的网络财务软件可以对单品实行管理核算，财务管理人员就能够对每一种医疗产品的进货量、销售量和库存量都一目了然；其次，利用网络财务软件可以对整个系统进行全程控制、分别记账、集中查询，这样总公司就可以及时的了解各个分销点的日常销量和资金营运情况；此外，因为网络财务软件的还拥有在线往来查询功能，这个功能可以使企业在线监督包括总公司、各大医药、各大商场在内的供货商和客户在资金往来的情况，也可以方便应收账款和应付账款的及时管理。综上所述，利用信息技术集中的管理财务，使医药企业的财务集成化成为可能，财务主管可以随时随地的实时掌握企业各个机构的资金状况，便于其更及时的调整财务管理制度。而设置合理的会计体制则是利用信息技术管理财务最关键的部分，设立结算中心、稽核中心和结算中心三个中心，并派以相应的专业人员，形成三部门的有效配合，统一开户、统一采购、统一结算、统一核算的对企业财务系统进行管理，切实的把企业资金的集中调度实行起来，提高企业资金的使用效率，更能获得企业的目标利润。

营运资金的管理贯穿于整个公司的经营过程，在企业的销售和采购业务中居于首要地位，它能降低企业的财务风险，提高企业的经济效益；而适宜额度的营运资金也是医药企业从事其他一切投资、筹资活动的基础。医药企业是与生命科学和国民经济都紧密相关的产业，是一个在全世界舞台开放的完全竞争性行业，随着各国对医学事业的愈加重视，医疗行业的发展前景一片光明。而在医药行业中，营运资金占据了企业资本的绝大部分，其周转速度以及对企业资产的占据额度直接影响着企业的效益，因此，发现并解决好医药企业营运资金管理中的问题，提高资金的使用率，优化企业的财务管理，是当前我国的医药企业提高利润水平的重要举措。

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