【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《财务管理之财务报表分析公式总结》，欢迎阅读！
财务报表分析
营运资本
短期流动比率 偿债速动比率 能力 比率
现金比率
现金流量比率
资产负债率 长期资本负债率 还本能力
产权比率
指标计算
营运资本=流动资产-流动负债 =长期资本-长期资产 流动比率=流动资产/流动负债 速动比率=速动资产/流动负债
速动资产=流动资产-存货-待摊费用-预付账款-一年内到期的非流动资产-其他流动资产
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）/流动负债 现金流量比率=经营活动现金流量/流动负债
资产负债率=
负债总额 资产总额
×100%
指标分析
营运资本的数额越大，财务状况越稳定。 营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数
1.资本结构衡量指标
①广义资本结构：资产负债率反映总资产中有多大比例是通过负债取得的。它可以衡量企业清算时对债权人利益的保护程度。资产负债率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全。
②狭义资本结构：长期资本负债率反映企业长期资本结构。
①产权比率和权益乘数是资产负债率的另外两种表现形，它和资产负债率的性质一样；
②两种常用的财务杠杆比率，影响特定情况下资产净利率和权益净利率之间的关系。财务杠杆既表明债务多少，与偿债能力有关；财务杠杆影响总资产净利率和权益净利率之间的关系，还表明权益净利率的风险高低，与盈利能力有关。
长期资本负债率=
非流动负债
非流动负债+股东权益
×100%
产权比率=
负债总额 股东权益
×100%
1
1-资产负债率
长期偿债能力比率
权益乘数=
资产总额 股东权益
=1+产权比率=
权益乘数
现金流量债务比
现金流量债务比 付息能力
利息保障倍
数 现金流量利息保险倍数
=经营活动现金流量净额
债务总额
100%
应收账款周转率
存货周转率
流动资产周转率
营运能力比率
营运资本周转率
非流动资产周转率
总资产周转率
利息保障倍数=息税前利润÷利息费用
=（净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用 现金流量利息保障倍数
=经营现金流量净额÷利息费用
应收账款周转次数=销售收入÷应收账款
应收账款周转天数=365÷（销售收入/应收账款）=365÷应收账款周转次数
应收账款与收入比=应收账款÷销售收入 存货周转次数=销售收入÷存货
存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）=365÷存货周转次数
存货与收入比=存货÷销售收入
流动资产周转次数=销售收入÷流动资产
流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）=365÷流动资产周转次数
流动资产与收入比=流动资产÷销售收入 营运资本周转次数=销售收入÷营运资本
营运资本周转天数=365÷（销售收入÷营运资本）=365÷营运资本周转次数
营运资本与收入比=营运资本÷销售收入
非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产
非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）=365÷非流动资产周转次数
非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入 总资产周转次数=销售收入÷总资产
总资产周转天数=365÷（销售收入/总资产）=365÷总资产周转次数
资产与收入比=总资产÷销售收入=1/总资产周转次数
利息保障倍数越大，公司拥有的偿还利息的缓冲资金越多。 它比收益基础的利息保障倍数更可靠，因为实际用以支付利息的是现金，而不是收益。
赢利销售净利率 能力
资产净利率
比率
权益净利率
净收益
市价比率
净资产
销售收入
销售净利率的变动，是由利润表的各个项目金额变动引起
销售净利率=净利润÷销售收入
的。金额变动分析、结构比率分析
资产净利率=净利润÷总资产 =销售净利率×总资产周转次数 权益净利率=净利润÷股东权益 杜邦分析体系
股数 市价
每股收益=普通股股东净利润÷流通在外普通股加权平均股市盈率=每股市价/每股收益 数
每股净资产（每股账面价值） 市净率=每股市价/每股净资产 =普通股股东权益÷流通在外普通股数=（所有者权益-优先股权益）/流通在外普通股股数
【提示】优先股权益=优先股的清算价值+全部拖欠的股利 每股销售收入=销售收入÷流通在外普通股加权平均股数 市销率（收入乘数）
=每股市价÷每股销售收入
本文来源：https://www.wddqxz.cn/ada863faf90f76c661371a83.html
2023-05-04
