强化全面预算管理提高经济运行质量

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强化全面预算管理提高经济运行质量

论文关键词:全面预算健全管理制度信息化建设



论文摘要:构建以全面预算为主线，以预算管理为核心的财务管理体系，将企业一切经济活动逐步纳入了全面预算的控制范围，提高了企业运营质量，积攒了企业可持续发展后劲，逐步形成了一套行之有效的预算管理方法。结果表明，全面预算管理是不仅由预算规划、编制、执行、控制所组成的管理过程，更是将企业绩效管理和企业战略执行力有效结合的系统管理工具，总结了一些可操作性较强的先进做法，为今后全面预算管理工作提供了一定的参考价值。

一、逐步完善成本预算，全面细化资金预算，初步实现二者有机结合

(1)逐步完善成本预算。按照股份公司“一个全面，三个集中”财务管理体制的要求，逐步推行全面预算管理模式，在预算管理水平上有了较大提高。这一过程大致经历了三个阶段。第一阶段是以历史成本为基础的预算管理起步阶段。这一阶段的预算内容主要是以完成厂下达的操作费和产量为目标。按历史成本水平和产量预算，对成本费用砍块承包。第二阶段是成本归口管理阶段。这一阶段以专项费用控制为重点，对操作成本按费用要素和机关部门专业性质的相关性进行划分，首先由财务处按照历史成本构成加一定系数整体确定成本标准和预算期工作量需求，计算成本费用预算指标，将费用分解到各专业科室，再由专业科室制定专项费用预算计划，分解到基层单位，由基层单位将费用指标分解到各个班组和岗位。第三阶段是零基预算与先进成本水平相结合，以基层单位为管理责任主体的放权管理阶段。由基层单位作为考核的责任主体，进行预算分解考核。措施费用属于对技术管理要求比较高的费用项目，由厂专业技术部门直接掌握，单独安排预算，专项使用，专项考核，较好地发挥了生产技术部门在措施方案设计审查过程中的技术管理优势，提高了措施方案的针对性和有效性。

(2)在资金预算管理上，突出了细化预算这一核心。资金预算与成本预算互相关联，我们根据成本预算对资金预算内容进行了科学分类，细化了付款标准。在实际操作中，我们对经营性支出按照费用要素进行划分，并确定具体的付款时间和付款标准;对资本性支出按照地下工程、地面工程、科研项目、工程物资、设计费、监理费、质检费等项目和一定的投资额度划定界限进行划分，明确规定工程预付款、工程进度款、工程结算款、质保金的支付时间、范围和标准。同时，在预算编制过程中，以成本预算为基础，经过严格审核形成当月资金预算。还重点推行了资金“月预算、周滚动预算”的管理办法。财务处根据预算委员会审批的月度资金预算和各单位实际资金需求程度，在保证生产经营正常运行及股份厂银行存款日限额的前提下，将各单位每月资金需求总额再分解到每周，实行周滚动预算日拨款制度。这样，对资金预算做到了最大程度的细化，提高了资金预算的准确性和透明度，


(3)成本预算与资金预算有机结合，强化日常成本控制。经厂预算委员会批准的年度预算，具有严格的约束力，经营性支出的资金预算必须以审批的成本费用预算为依据，严禁无成本预算的资金支出。另外，我们通过建立月度成本、资金审查例会制度，对两项预算执行情况进行分析、交流，及时揭示资金预算与成本预算的差异，研究采取有效措施纠正偏差，从而使预算与生产经营过程有机结合起来，保证了开发生产平稳运行的资金需求，强化了成本的日常控制，在一定程度上改善了粗放型预算管理的现状，使企业的预算管理逐渐从粗放型向集约型转变，初步实现了成本预算与资金预算的有机结合。

二、健全管理制度、组织体制，完善激励约束机制，积极从自身挖潜，有效保证预算管理工作顺利进行

2.1健全管理制度、组织体制

制定了《厂月度资金预算管理办法》、《厂资金预算网上办公管理制度》、《财务预算管理办法》等一系列规章制度，使预算管理日趋规范。在完善全面预算组织体制上，成立了预算管理委员会并形成了三级预算管理体制。预算管理委员会由总经理直接领导，主管财务的副总经理、总会计师和各职能部门主管人员组成。根据厂的发展，逐步形成了从厂预算管理委员会到直属机关处室、各作业区再到各基层站队的三级预算管理体制。通过三级预算管理，大大提高了成本预算和预算编制的正确性，使全面预算目标更加细化，同时，也有利于全面预算的过程控制。 2.2完善激励约束机制

几年来，我们推行了一套与预算执行相配套的政策和考核办法。特别是对重点费用要素控制加大了奖罚力度，把各项费用指标落实到班组、井组，直到每位职工，充分地调动了全体员工的积极性。

(1)明确操作成本考核政策，将操作成本分基础操作费、新井操作费、措施操作费，分月度、季度、年度分别进行考核。

(2)对年度操作费超节制定严明的奖罚政策。对操作费用总额节约的单位，按节约额的15%奖励单位，其中的5%用于奖励该单位班子成员;对操作费用总额超支的单位，按超支额的20%扣罚单位，其中的10%扣罚该单位班子成员。 (3)制定严格的产量调整政策。老井产量原则上不允许调整;新井产量调整计划必须经领导批准后，财务部门相应调整操作费指标;对措施增油费和措施增油量，严格按照年度预算安排执行，若年度措施产量因不可抗具因素影响需要调整时，措施增油费的调整原则按照费用随着增油量走的原则，调整措施费用指标和利润指标;对大修补孔等资本性支出严格核定增油量指标纳入措施项目统一管理，确保作业效果。 (4)节约挖潜初见成效。通过开展区块和单井效益评价、加强自用油管理、强化用电管理、狠抓延长油井免修期工作以及加强物资采购、设备修理、土地、运输管理五项工程。其中最重要的一项工程就是开展降本增效，即:围绕机采、注水、集输、供热、供电等5个系统，通过深入开展节约电费、自用油、材料费、运输费、燃料费、土地费、维护费以及延长油井免修期等8个项目，全年实现降本增效。

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