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现金流量管理及其在企业财务管理中的价值研究
作者：李小方
来源：《商情》2019年第36期
【摘要】本文以企业财务管理为研究视角，针对现金流量管理在企业财务管理中的价值展开分析讨论。期待为进一步提高企业现金流量管理的水平，促进企业财务管理能力提升贡献绵薄之力。
【关键词】现金流量; 企业; 财务管理
市场经济体制改革深化落实的宏观背景下，企业经营发展中面临的竞争压力不断加大，从而凸显出了企业财务管理的重要性。现金流量管理是财务管理的重要指标，必须要认清现金流量管理在企业财务管理中的地位与作用。 一、现金流管理概述
现金流管理，顾名思义就是企业针对财务活动中的现金流量实施的管理活动，具体来讲在企业开展日常管理与经营的过程中要将现金流纳入到全要素管理，结合企业运营情况合理有序的管控现金流量。由此可见，企业现金流管理需要将科学有序的管理规划作为基础，进而根据企业发展的内外部环境预测企业的现金流向。在这一基本前提之下，科学应用现金流管理妥善配置企业的剩余现金，进而达到资金链条稳定、创造更多现金价值的目标。现金流管理应该在财务管理中得以体现，进而发挥现金流管理的功能与价值，确保企业的健康稳定发展。现金流管理将明确的管理对象作为客体，也就是在一段时间内的现金流量是管理对象，其宗旨是确保企业的利润最大化。企业财务管理必须要涵盖现金流管理，所以现金流管理具备连续性与贯穿性的特点，能够融入到企业全部运营管理活动中。实践表明，企业开展的现金流管理是否科学高效，直接影响日常管理活动以及经营活动的有效开展。由此可见，企业若想在纷繁复杂的市场竞争中立于不败之地，必须要强化现金流管理，所以现金流管理在企业可持续发展中占据重要地位。另外，企业先进管理在不同发展阶段以及时间段当中，受到不同内外部环境的影响会凸显出一定的差异性，所以企业现金流管理的侧重点具有多样性的特征。例如在企业初始财务运行阶段，通常都会将投入更高比例的资金作为支撑，而对于面临倒闭与破产的企业而言，现金流将会呈现出明显降低的状态。
二、现金流管理在企业财务管理中的价值呈现
市场经济背景下，企业财务管理工作中，现金流量是非常重要的指标，关系企业的发展大局，关系企业的效益与核心竞争力。基于此，现金流管理对于企业财务管理非常重要，具体价值体现在以下几个方面：
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科学高效的现金流管理有利于企业财务风险的管控。企业运行与发展过程中，财务问题是多变性与复杂性的，受到诸多因素的影响容易诱发各类财务风险。现金流管理贯穿企业财务管理的始末，具备非常明确的管理对象，也就是企业在当前或者未来某一段时间中的现金流量，需要对企业当前的现金持有量实施科学的配置，进而规避企业出现资金链条断裂的现象，避免由于资金或者资本问题引发的财务风险。对于现代企业而言，其在发展实践中需要面对复杂激烈的市场竞争和经济压力，所以通常利用融资方式缓解资金压力。但是融资规模的扩大虽然在短时间内可以为企业各项业务的开展提供充足的资金，但是也使得企业面临一定的财务风险。企业无法即使获得利润回报的情况下，将无法支付融资过程中的成本消耗，进而也就会使得企业资金周转停滞。加大现金流管理力度，可以对企业的融资规模和偿债能力进行动态平衡，定期排查资金周转出现的问题，这样就可以规避由于融资不当而引发的入不敷出情况，进而将企业财务风险控制在可控范围内。动态性的、高效化的现金流管理，可以使得企业一旦出现资金运转风险问题的时候，采取行之有效的措施规避系列问题的出现或者扩大，本着量入为出的基本原则不断提高现金流管理时效性，可以使得企业资金运转始终保持平衡的状态，进而提高财务风险管控能力。
通过强有力的现金流管理有利于企业资金管理能力的逐步提高。企业生产、研发、促销等各项活动都需要资金的支持。所以为了确保企业健康稳定、可持续发展，必须要进一步加强资金管理，从而保证各项业务活动的有序开展。企业通过现金流管理，可以结合预算情况对经营情况的精准预测，进而确定的现金储存量，为企业经营发展战略的制定提供科学依据。基于此，实施高效的现金流管理，可以使得企业现金流动与收益之间的关系得到及时有效处理，进而促进企业资金周转率的动态提升，确保资金使用安全与合理配置。结合企业资金流转实际情况，对生产规模和运营模式进行科学合理的调整，可以切实发挥企业经营管理中的各项优势，使得企业在投资领域得到最佳回报，并且督促企业领导者与管理者减少在高风险领域的投资规模，进而使得资金管理能力得到强化。将视角转向企业筹资活动上，通过现金流量的高效管理，可以提高企業资本质量。围绕着企业收付能力，企业可以动态评价偿债能力，进而提高对投资率、支出率等参数的管控力度，科学开展资金管理评价。与此同时，进一步强化现金流管理，可以为企业资金管理模式提供更多的选择，进而提高资金管理整体效率。另外，市场经济背景下的企业组织始终都是将利润最大化最为经营管理目标的，通过强化现金流管理，可以确保企业的现金链条安全稳定运行，从而规避诸多类型的财务风险，例如通过现金流管理可以使得企业科学确定投资规模与筹资规模，进而实现企业的收支平衡，保证企业不会因为过度融资或者不科学投资引发的财务风险，最终有利于企业利润的提高和利润质量的综合提升。 三、结语
综上所述，现金流管理有利于企业财务风险管控能力的提升，有利于确保企业的资金安全，有利于提高企业的利润质量。希望通过文章的阐述，可以使得相关领导者以及财务工作者认识到现金流管理在企业财务管理中的地位与价值，进而重视现金流管理，提高现金流管理的整体效率。 参考文献：
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[1]陈奕鹏.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值研究[J].纳税，2019，（05）. [2]魏丽娇.现金流量管理及其在企业财务管理中的价值探讨[J].商讯，2019，（04）.
本文来源：https://www.wddqxz.cn/ad60731fa56e58fafab069dc5022aaea998f41c8.html
2023-02-17
