会计师事务所2019年报审计重点

【#文档大全网# 导语】以下是®文档大全网的小编为您整理的《会计师事务所2019年报审计重点》，欢迎阅读！

财政部提示：会计师事务所2019年报审计重点



1月7日下午，财政部召开了企业年报审计监管工作视频会。

2019年度年报审计工作的重点是什么？会议对做好企业年报审计工作、加强注册会计师行业监管提出了要求，将严惩重罚少数扰乱市场秩序、社会反映强烈的害群之马，对“接下家”“换马甲”“卖报告”等问题露头就打……

会议提示了会计师事务所要把握审计风险，加大对“存贷”双高上市公司、地方金融机构、地方性融资平台和国有企业的审计力度。

存贷双高的上市公司——聚焦货币资金等金融资产和企业经营现金流的真实性问题，加大对银行存款、营业收入成本和大额往来款项，特别是关联方交易和海外交易的审计力度；

地方金融机构——聚焦虚减资产规模、隐藏不良资产和虚增利润问题，加大对资产五级分类、合并报表范围和期末时点重大交易的审计力度；

地方性融资平台——重点关注隐瞒对外欠款问题，加大对应付款完整性的审计力度；

国有企业——重点关注虚增收入规模和利润问题，加大对无商业实质的贸易业务、期末成本结转、合并报表范围、重大资产重组、重大资产处置的审计力度。

财政部监督评价局局长郜进兴在会上介绍，经过40年发展，行业法规制度基本完备，会计审计标准体系与国际接轨，具有注册会计师资质的人员已经超过27万人，拥有近40万高素质从业人员，会计师事务所收入规模超过1000亿元。

未来，郜进兴建议，注册会计师行业一要牢记初心使命,以对公众利益高度负责的态度，严格执行会计法规准则制度；二要强化大局意识，秉持独立性和专业精神，处理好质量与效益的关系；三要坚持风险导向，切实加强质量控制，积极应对、有效防范重大审计风险；四要加强内部治理，保持合伙文化的延续性，实现会计师事务所可持续发展。

进一步加大检查和处理处罚力度

财政部监督评价局二级巡视员刘峰表示，2019年，各级财级部门检查会计师事务所1209家，企事业单位23922家，检查工作基本收尾，后续处理正在进行中。检查发现的主要问题包括，事务所内部治理不完善，未能恪守独立性，业务承接管理把关不严，审计程序执行不到位，内部复核关口失守，非证券资格会计师事务所挂名执业、卖报告的现象比较严重等。

比如，在“非证券资格会计师事务所挂名执业、卖报告的现象比较严重”方面，刘峰介绍：超过7成的注册会计师在非证券资格会计师事务所执业。从近年来的检查情况看，部分非证券会计师事务所的实际控制人不是专业人士，将专业服务作为个人生意看待，缺乏风险意识和专业精神，不正当经营现象严重，冲击了行业秩序。

挂名执业行为普遍，某省财政厅首次开展“清挂名”工作的当年，就清退挂名执业注册会计师666人。 “卖报告”现象严重，个别事务所卖报告比例超过了本所报告总量的70%。

“换马甲”逃避监管。一些会计师事务所的股东（或合伙人）被行政处理处罚后，通过注销后新设所的手段逃避信用“污点”，继续“挂牌营业”。

存在混业经营行为。事务所混业经营代理记账机构，同一班人马挂两个牌子,既开展会计做账业务，又开展审计业务，严重影响事务所审计的独立性。

刘峰强调，地方财政厅局要加强专项整治，持续开展对挂名执业和卖报告行为的专项治理，加大惩治力度，坚决清理害群之马，不断整顿市场秩序。

“严管即是厚爱。” 郜进兴表示，特别是在目前的环境下，严惩重罚少数扰乱市场秩序、社会反映强烈的害群之马，就是对行业信誉最好的保证，是对行业发展最好的保护。下一步，财政监督检查机构要切实履行法律赋予的监督职责，按照“突出重点、 严肃追责、完善机制、加强协作”的工作思路，严厉打击会计造假，整顿规范市场秩序，提升行业社会公信力。

郜进兴表示，根据新《证券法》关于“双备案”的监管要求，财政部将研究调整“点对点”分工，优化会计师事务所行政监管机制，充分调动监管局和财政厅(局)的积极性，共同做好会计监督工作。

郜进兴强调，要突出重点、严惩重罚，进一步加大检查和处理处罚力度。在继续推进对会计师事务所全面轮查的基础上，重点加大对业务规模大、执业风险高、连续受到行政处罚的会计师事务所的检查力度和频率，对“接下家”“换马甲”“卖报告”等问题露头就打，及时查处媒体公开曝光的重大审计失败线索。实行“一案双罚”，对存在重大审计责任的会计师事务所和注册会计师同


时进行行政处罚。完善会计信息质量检查公告制度，将查处的违法违纪典型案例向社会公开曝光。结合社会信用体系建设，对严重违反有关财会法规以及屡查屡犯的会计师事务所和企业，将其列入失信名单，明确限制性措施。

本文来源：https://www.wddqxz.cn/ab85c036ad45b307e87101f69e3143323868f554.html