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会计信息管理人员操作流程
1．会计信息管理人员操作流程与风险控制图
会计信息管理人员操作流程与风险控制
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
业务风险
财务总监
财务部经理
会计信息主管
会计信息操作员
阶 段
2
D1
会计信息系统操作管理不完善，可能导致会计信息系统流于形式，起不到真正的作用
开始
1
下达《企业会计 信息化总体规划》
进行会计 信息化日常管理
协调计算机及会计软件系统运行
进行会计软件 系统的操作 3
将审核无误的原
对输入计算机的会计数据进行审核
始凭证内容输入记账凭证
会计信息管理人员操作不规范，可能导致企业资产或股东权益受损
输出《记账凭
证》、《会计账 簿》、《会计报表》
D2 等会计资料
4
进行部分会计 数据处理工作
6
审核
对《会计报表》进行确认并分析
数据
5
将录入计算机的资料打印成书面文件并送交审核
D3
资料归档
结束
会计信息系统操作未经适当审核或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失
2．会计信息管理人员操作流程控制表
会计信息管理人员操作流程控制
控制事项
详细描述及说明
1．财务总监主要负责财务系统会计信息化的领导工作，按照国家财政部门的有关规定设
计企业全面实施会计信息化的总体规划
2．会计信息化操作岗位任职人员必须持有会计电算化上岗证
D1
3．会计信息操作员主要负责账务及其他专项核算子系统的操作，如输入《记账凭证》、输
阶段 控
4．会计信息操作员审核输出的《记账凭证》、《会计账簿》、《财务报表》等会计资料，并
制
D2
对部门会计数据进行简单处理
出《记账凭证》和《会计账簿》，编制《财务报表》、《工资核算》、《固定资产核算》、《往来账核算》等
5．打印出需要上级领导审核的会计资料
D3
6．信息化主管需要对打印输出的《会计账簿》、《财务报表》进行确认，并对计算机内的
会计数据进行分析，为各管理层决策提供有效信息
相关规范
应建 规范 参照
《信息系统管理制度》 《会计信息化操作管理制度》 《企业内部控制应用指引》
规范
会计报表
文件资料
《记账凭证》
责任部门 及责任人
财务部、信息部
财务总监、财务部经理、会计信息主管、会计信息操作员
本文来源：https://www.wddqxz.cn/a9041b3fa7c30c22590102020740be1e650ecc09.html
2023-01-14
