浅谈财务管理的作用

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浅谈财务管理的作用

作者：蒋明

来源：《中国乡镇企业会计》 2011年第5期



蒋 明

随着现代企业的发展，企业财务管理的内涵、外延、功能及其地位在企业发展中产生了深刻的变化和十分重要的作用，企业生产经营活动的复杂性，决定了企业管理多方面的内容，都与财务管理发生着紧密联系。企业财务管理在经营管理中的地位和作用越发突出，确立财务管理在企业管理中的核心作用和中心地位极为重要。

一、现代市场经济条件下，财务管理的对象及内容

企业财务管理就是对企业的全部资金及其运动的管理，包括资金的筹集、资金的使用和资金的分配。在市场经济环境中，企业成为独立的商品生产者和经营者，财权独立，成为自主筹资、用资的主体。企业对资金的流入、投入、营运乃至分配均与市场紧密相关，并且直接影响和决定着财务管理效果。因此，财务管理不仅局限于企业内部的资金运动，而且扩展到整个社会生产过程，财务管理工作的对象及内容发生了很大的变化。

1.多种渠道筹措资金，提高企业资本运营效益

在市场经济中，筹资渠道和方式多种多样，企业可以通过融资租赁、发行债券、发行股票、赊购、取得借款等方式吸收金融机构、非金融机构、其他企业或个人各类资金。筹借债务与发行股票的区别是，前者意味着资金成本尽管可以在税前列支，但财务风险大；后者的所有权分散，财务风险小。这就要求财务管理工作根据企业发展的需求，研究资金市场，相应调整好企业内部资金结构，处理好风险和效益的关系，使企业形成适度负债调节机制，力求以最小的资金成本，获取最大的效益。

2.加强财务管理以实现现金流量最大化

当前企业的财务管理的最大目标是在改善财务状况的条件下，不断扩大财务成果，提高企业经济效益，为社会提供更好更多的商品，获得更多的利润。但随着市场机构作用的不断发挥，决定企业兴衰的根本因素不再是产量、规模和账面利润，而是具有整体意义的企业财务状况，因此必须全面地、综合地评价和分析企业的偿债能力、营运能力、获利能力以及资本保值增值能力。相对来说，现金净流量的增量比账面利润更能反映企业的财务状况。所以要求企业提高资金使用率，合理地运用于投资、存货和流通等各个领域里的决策水平，最大限度地提高现金流动能力，合理控制资产负债率、存货周转率、流动比率、速运比率等，保证企业再生产的顺利进行，实现企业健康、有效可持续发展。

3.建立有效的财务管理风险机制

经营中的风险无处不在，大批企业的衰退都是对财务风险的预警重视不够，对财务风险的控制不当。企业财务活动风险的加剧，市场竞争日趋激烈，给企业带来了获取利润的机遇或损失利润的风险。因此，要建立一套完整的财务风险控制机制，通过对重大投资、债务清偿、营运资金、资产损失、资金筹措和税收支出等关键环节的控制制度，加强风险预警和识别，及时预防、评估、控制和分散财务风险，在实现经营目标的同时力求化解财务风险或实现损失最小化。

二、制约财务在企业管理的地位和作用的因素




1.日常操作不规范，工作落实不到位

有些单位任意滥用会计科目，信息失真，账目不清，简化会计手续；设置账外账，私设小金库，弄虚作假；不能定期盘点库存现金和清点财产物资，不经常核对银行存款和债权债务，造成实物、款项与账簿记录不符。会计人员对财务收支监督不力，对原始凭证审核不严，甚至采取开假发票、虚开发票等办法，处理企业在经营活动中违规的资金收支情况。

2.财务管理职责混乱

部分企业法人治理结构运行不够规范，权责不到位，企业领导对法制观念重视不够，忽视财务制度、财务纪律的严肃性，随意干预企业日常决策；企业财务负责人不能够充分认识自己的作用，不能很好的履行其职责。

3.内部监督力量薄弱，控制体系不完善

由于种种原因，如受制于领导、财务基础工作薄弱等原因，财务监管人员不能很好的行使自己的监督权，监管控制不能顺利实施，管理不能到位，出了问题无人负责，无人追究，造成财务管理混乱不堪，形成恶性循环。

4.人员设置及机构不合理

随着知识经济的到来，知识化、信息化理财将是企业财务管理的发展方向。现有的财务人员素质与财务机构设置则严重妨碍着知识化、信息化理财。财务管理人员的理财知识欠缺、理财观念滞后、理财方法落后，缺乏掌握知识的主动性，缺乏创新能力，习惯地一切听从领导，严重妨碍了知识化、信息化理财的进程。

三、确立财务管理在企业管理中的中心地位

1.盘活存量资产，处理沉淀资金，加快资金流动性

目前企业存货资金闲置现象比较普遍，一方面存在着许多年不用的材料与设备，一方面又背着沉重的贷款，资金运用不良，如何能够把这部分呆滞闲置资金资产运用起来是企业需要解决的问题。财务部门针对积压物资较为严重、物资设备各部门的储备资金占用过大的问题，每年必须集中进行调查摸底，列出积压清单，明确处理积压物资的审批手续，办理报废或变卖成为货币资金，企业要对每个仓库下达库存资金定额，超过或降低部分相应做出奖罚。

2.编制资金使用计划，加强资金平衡工作，充分发挥资金调度作用

首先，为了保证生产正常运行，企业必须把有限资金合理使用、分配。企业应采取有效措施实行资金统一安排，财务统一管理，根据生产进度情况，着重安排紧急项目、重点项目的资金落实工作。其次，各业务部门每月必须向财务部门呈报月用款计划，由财务部门根据实际情况安排资金，企业的资金由财务部门统一管理，根据协调会议商榷结果统一安排，确保资金的有效使用。

3.加强购进材料与购进设备的价格管理

企业的资金使用大部分用于购进材料与设备上，因此，原材料的价格直接影响到企业成本的高低，降低采购费用，合理使用采购资金是提高企业经济效益的关键所在。首先，要在采购部门设立比价采购小组，在保证其质量的前提下，要货比三家，明确采购小组的职责、权限及


采购程序。如果是大宗货物、批量货物要采用竞争性谈判招标方式进行，通过供应商之间的竞争，最终得到其底线的供应价格，这样就大大降低了企业采购成本。

4.减少费用支出，加强货款回收

当前，企业普遍存在着其他应收款及应收账款逐年增加的问题，使企业流动资产失去应有的流动性。企业要加快债权的及时清结和产品销售的结算工作，建立货款回收和销售结算经济责任制，按风险类别划分客户，监督以货款为中心的销售责任制的实施，建立财务风险分析制度。企业应与有关人员层层签约，明确权、责、利，并实行严格考核。考核的主要内容包括：资金回笼率、回笼额、销售费用等，其中，资金回笼额以上年实际为基数，每年减少额将适当扣减销售人员资金与工资，每年增加额将按一定比例给予销售人员奖励，同时，销售人员岗位采用“末位淘汰制”。

5.人才管理是确立财务管理中心地位和作用的前提

首先，各级领导干部要具备一定财务管理的素质。（1）加强税收、金融、财务等法纪法规知识的学习，全面提高自身素质；（2）领导重视财务管理，是搞好财务工作的根本保证。要求财务人员参加企业预测、决测，并听取他们合理化的建议。其次，企业财务干部自身素质要过硬。（1）参与企业经营管理，促使提高企业经济效益；（2）积极参与决策，为领导当好参谋和助手；（3）提供及时、正确的经济信息；（4）更新观念，确立市场经济意识。更新知识结构，学习现代财务管理知识和方法；（5）建立规范化会计管理体系。

（作者单位：兵团农二师国库集中支付中心）

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