自考《财务管理学》串讲笔记B

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自考《财务管理学》串讲笔记B

第一章财务管理总论一、企业财务管理的概念：

1.企业资金流动的客观必然性：社会主义经济在经济形态上是商品经济。企业的再生产过程就是使用价值的生产和交换过程。价值是相对独立的，用一定数量的钱来表示。 2、企业资金运动的过程：筹集――投放――耗费――收入――分配3、企业资金运动形成的财务关系：

（1） 企业与投资者、受益人之间的财务关系；

⑵企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系；⑶企业与税务机关之间的关系；⑷企业内部各单位之间的财务关系；⑸企业与职工之间的财务关系。

4.财务管理的内容和特点：内容包括：资金筹集管理、资金投资管理、资金消耗管理、资金收入和资金分配管理。

特点：在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。 二、 企业资本流动规律：

1、各种资金形态具有空间上的并存性和时间上的继起性；2、资金的收支要求在数量上和时间上协调平衡；

3.不同性质的资本支出有其自身的特点，并与相应的收入来源相匹配；4.资本运动与物质运动是辩证关系；5.企业资金流动与社会总资金流动之间存在着相互依存的关系。3、 企业财务管理的目标：

1、财务管理目标概述：财务管理目标：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，他决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标作用： （1） 引导功能；（2） 激励功能；（3） 凝聚力； ⑷考核作用。财务管理目标特征：

（1） 财务管理目标相对稳定；（2） 财务管理目标具有可操作性；（3） 财务管理目标是分级的。事业部总体目标与具体目标的比较：总体目标：经济效益最大化； 分部目标：筹资、投资、收入分配目标等；具体目标：目标利润、目标成本、目标资金占用量2、实现财务目标的若干具体问题：⑴利润最大化；

（2） 资本利润率和每股利润最大化；（3） 最大化企业价值或股东财富。4、 企业财务管理原则：1。合理配置资金的原则；2.收支正平衡原则；3.成本效益原则；4.收入风险平衡原则；5.分级分权管理原则；6.利益关系协调原则。


五、企业财务管理的体制：是指规范企业财务行为、协调企业同各方面财务关系的制度。

1.企业整体财务管理制度：⑴ 建立企业资本制度；（2） 建立固定资产折旧制度；（3） 建立成本费用范围制度；（4） 建立利润分配制度。2.企业内部财务管理制度：⑴ 资金控制系统；

⑵收支管理制度；⑶内部结算制度；⑷物质奖励制度。

（小企业通常采用一级核算法；大中型企业通常采用二级核算法。）3.企业财务法律法规：⑴ 企业财务通则；

⑵分行业的企业财务制度；⑶企业内部财务管理办法。六、企业财务管理的基本环节：1、财务预测：

（1） 明确预测对象的目的；（2） 收集整理数据；

⑶确定预测方法，利用预测模型进行核算；⑷确定最优值，提出最佳方案。2、财务计划：

（1） 分析主客观条件，综合安排计划指标；（2） 协调人力、物力、财力，落实增产、节钱措施；（3） 编制计划表格，协调各项计划指标。3.财务控制：⑴ 制定标准；（2） 执行标准；（3） 确定差异；（4） 消除分歧；（5） 评估、奖惩。4.财务分析： ⑴进行对比，作出评价；⑵因素分析，抓住关键；⑶落实措施，改进工作。5、财务检查：

（1） 审核凭证和账目，检查财产和材料，揭露问题；（2） 明确性质和责任；（3） 找出原因并纠正工作。7、 资金的时间价值：

资金时间价值和投资风险价值，是财务活动中客观存在的经济现象，也是现代财务管理的两个价值观念。1、资金时间价值的概念：

（1） 资本时间价值的含义：资本在周转和使用过程中由于时间因素而形成的差异价值。

⑵资金时间价值存在的条件：资金时间价值产生的前提，是商品经济的高度发展和借贷关系的普遍存在；在社会主义资金的运动中也必然客观地存在着这种时间价值。 （3） 资本时间价值的本质：

①要正确理解资金时间价值的产生原因；②要正确认识资金时间价值的真正来源；③要合理解决资金时间价值的计量原则⑷在我国运用资金时间价值的必要性： ① 资本时间价值是衡量企业经济效益和评价企业经营成果的重要依据；


②资金时间价值是进行投资、筹资、收益分配决策的重要条件。2、资金时间价值的计算：

（1） 单利最终价值和现值的计算：

单利终值ｖｎ＝ｖ０×（１＋ｉ×ｎ）单利现值ｖ０＝ｖｎ×（１＋ｉ×ｎ）⑵复利终值和现值的计算：

复利终值VN=v0×（1+I）N复利现值v0=VN×（1+I）N（3）年金终值和现值的计算： 年金终值ｖｎ＝ａ∑（１＋ｉ）ｔ－１ 年金现值V0=a∑（1+I）t

⑷永续年金现值的计算：ｖ０＝ａ?∑（１＋ｉ）ｔ＝ａ?ｉ

（1） （2）V0为现值，即第0年（第一年的开始）的值；VN是最终值，即第n年末的值；I是利率；N是利息期数。（3） V0是年金的现值；VN是年金的最终价值，a是每次收付的金额；I是利率；T是每次收付款的计息期数；N是所有年金的计息期数。 复利：在复利方式下，本能生利，利息在下期则转列为本金与原来的本金一起计息。 年金：指在一定期间内，在每个期间内等额的收入和支付。8、 投资风险价值： 1、投资风险价值的概念：含义：是指投资者由于冒着风险进行投资而获得的超过资金时间价值以外的额外收益，又称投资风险收益、投资风险报酬。投资决策的三种类型： （1） 确定性投资决策；（2） 风险投资决策；（3） 不确定的投资决策。 投资收益率＝无风险投资收益率＋风险投资收益率

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