服装厂财务管理制度

2022-12-10 01:47:13 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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服装厂财务管理制度(一）

为了规范服装厂财务行为，利于服装厂的发展，根据《会计法》、《服装厂财务通则》，结合本服装厂的实际情况，制定本制度.

服装厂财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，有效利用服装厂各项资产，努力提高经济效益。

服装厂应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。服装厂财务管理的结构体系及责职

本服装厂财务人员必须遵守国家有关法规、服装厂内部各项规章制度,认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务，服装厂财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务.

结合我服装厂运营模式和发展方向，财务部负责钱、物、帐的管理,具体工作责职如下: 资金会计：主要负责钱的管理，工作内容

办理现金、银行存款收支业务，并及时登记日记帐，做到日清月结。

编制现金收支日报表：根据每天款项收支情况，编制收支日报表，结出当日余额。

费用报销：复核报销审批手续是否完整，票据金额与实报金额是否一致,无误后予以办理. 月末核对银行存款帐,余额与银行不一致的,说明原因并编制余额调节表

与物流部核对内购商品帐：每月27日由物流提供本月内购汇总表，进行核对并确认。清理个人款:按照服装厂个人欠款规定，及时催收、清理个人欠款. 按明提供内部月度相关报表完成领导交办的其他事项

成本会计:主要负责物的管理，工作内容：

1、根据入库单、货物发票编制估价入库，到票，销售，成本等凭证并登记库存商品、预付帐款、应付帐款、应收帐款、主营业务收入、主营业务成本明细帐，并确保与总帐保持一致 2、提供每月销售成本汇总转数据及单店销售成本分析数据 3、建立加盟商管理台帐，负责控制可用额度

4、核对往来帐（包括总服装厂、加盟商、供应商），编制余额调节表 5、负责库存商品监盘和出纳现金监盘 6、按时提供内部销售成本月报 7、完成领导交办的其他事项

总帐会计：主要负责帐的管理，工作内容:

编制除由成本会计完成以外的所有凭证，并登记相关总帐、明细帐负责核对所有总帐与明细帐,确保一致编制月度、季度、年度报表,申报纳税

办理退税、购买发票、购买会计用品等事项

负责会计凭证、会计资料、会计档案、销货合同的装订和管理固定资产管理

每月下旬进行税金、毛利预测按时提供内部费用明细表完成领导交办的其他事项

会计主管：主要负责财务部日常管理、部门间沟通、提供经营分析数据等事项 1、审核所有会计凭证和帐务处理

2、负责本部门的日常管理及部门间沟通 3、供提每季经营分析数据

4、编制月度用款计划,统筹按排资金 5、制定、完善财务制度服装厂财务核算制度一、核算基础

服装厂会计事项采用权责发生制确认原则；记帐方法采用借贷

记帐法；服装厂会计年度采用历年制一月一日至十二月三十一日止;记帐本位币为人民币；会计处理方法前后各期应保持一致，不得随意变更；会计记录事项必须客观、正确。二、会计科目使用规定

现金本科目核算服装厂的库存现金，主要是核算日常经营活动中以现金收支的各项收入(销售款一律存入银行）、费用以及从银行提取现金，该科目下一般不需下设二级明细科目.其具体用于：

1、提现; 借:现金贷：银行存款

2、以现金收取的保证金等；借：现金贷：其他应付款—-保证金等

服装厂内部的借款、业务部门出差借款、行政部门的备用金、零星费用的报销等；借：营业费用、管理费用、其他应收款等贷:现金

银行存款本科目是核算日常经营活动中以银行收支的各项收入、费用，该科目设置二级明细科目，二级科目的设置是以开户行账号来设置，有一个开户行账号,就必须设置一个二级明细科目，本科目月末与银行对账单核对，制作“银行调节表”，且双方截止日期在每月月末,尽量减少未达帐。其具体用法如下：

1、以银行存款入账的商品销售收入等；

2、以银行存款支付的货款、装璜维修费用、日常购办公用品费用、职工就餐费用、上缴的各项税费等；

3、总服装厂与其他服装厂之间款项的往来划转及其他往来的划款。

4、在日常账务处理中，5、不6、能出现非正常银行存款科目一借一贷现象，7、必须通过正常往来科目核算. 8、分录如下:

收入：借：银行存款＿XX

贷：应收账款、主营业务收入、其他业务收入等

支出：借：预付账款、营业费用、管理费用、应交税金贷:银行存款＿XX

划款：借:应收帐款、其他应收款等贷：银行存款＿XX

银行存款年末不能有付款的未达帐项，不能有大的收款的未达帐项，只能有年末最后1-2天零星收款的未达帐。

应收账款本科目核算我服装厂因销售商品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项；本科目设置二级科目核算,此科目为单位往来科目;我服装厂不单设预收账款科目核算，在发生预收款时纳入应收帐款核算，在编制报表时按照期末借贷方余额进行重分类调整.应收帐款贷方余额应在预收账款中反映.

服装厂财务管理制度（二)

第一条为规范服装行业经费的使用,使服装行业的各项经济活动有章可循，依据《广东省行业协会条例》和《广州服装行业协会章程》等有关规定，制定本制度。