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建筑企业财务管理中的税务筹划
作者：张晶晶
来源：《现代经济信息》 2020年第8期
张晶晶 山西建筑工程集团有限公司
摘要：本文主要分析了建筑企业财务管理中税务的筹划现状，介绍了税务筹划与财务管理之间的关系，同时也明确了财务管理过程中需要注意到的税务筹划的相关问题，进一步提出建筑企业财务管理中的税务筹划的对策，从而在企业财务管理中发展多元化的税务筹划方式，进一步的提高企业财务管理的水平。
关键词：建筑企业；财务管理；税务筹划；方法措施
我国市场经济的高速发展随之而来的便是建筑业的竞争激烈。当前阶段，建筑行业已经从最开始的暴利时期进入了微利时期。同时，建筑工程企业也有着投资大、风险高、周转时间长等特点，其涉及的税种更是多种多样。建筑企业如果想要长远发展，就必须从企业整体税负入手，结合建筑企业的特点以及税收方面的因素，采用多种方式进行税收筹划，尽可能的提高企业的经济效益。
一、简述企业财务管理和税务筹划
(一)概述含义
税务筹划，即Tax Planning。税务人员在税收法律范围内，利用对企业有利的优惠政策，以此对企业的各种税务计划和发展计划进行选择和规划。企业工作人员对企业的各种经济活动进行提前的规划，使企业的战略和经营与财税相协调，从而进行节税和最大限度地提高企业利益。而对于资金和实力不充裕的中小型建筑企业，其则需要从源头和细节上进行税收筹划，以安全合法的“自负盈亏”的重要途径来实现税收减免。
(二)财务管理与税收筹划的关系
在企业的运行之中，财务管理与税收筹划二者之间的关系密不可分，具体可以从两大方面进行讲述。
1.税收筹划取决于财务管理环境。通常情况中，财务管理环境也可以被称为理财环境，主要是指影响企业财务活动和财务管理的内外部环境。其中主要包含的有外部的经济环境、市场环境、法律环境以及融资环境。企业在进行财务管理的过程中，税务筹划是不可缺少的一部分。同时，税收筹划也每时每刻受到各种环境因素的影响。故而在在进行税务规划的过程中，需要结合财务环境，即在符合相应的法律要求以及税收制度要求的基础上进行税务规划。同时也需要确保企业财务管理标准得到全面实施。
2.税务规划融合于企业财务管理内容。从财务管理本身的角度来看，税务规划主要涉及资金协调，资金投入，企业经营和股利分配四个方面。税务规划将对财务管理中的四个内容产生一定的影响。同时企业的发展中需要考虑到节税以及收益获取等因素的影响，故而相关的工作人员需要从我国的现行税收政策出发，选择合适的投资环境、投资领域和投资方式，尽可能的在企业购销方面实现科学的筹划。
(三)特点
建筑企业财务管理之中，首先需要注意的便是建筑企业的业务特点。根据建筑施工和生产的内容，它们可以分为五类：施工，安装，维修，装修和其他工程作业。其中其他工程作业是指除建筑、安装、维修和装修以外的所有工程作业。所采取的工程模式是先投标，建筑企业对工程地进行承包，随后在进行分包或者转包的运作模式，整个过程十分复杂。
而建筑企业财务管理中的税务规划有着五个特点，分别为合法性、目的性、可变性、风险性以及筹划性。合法性顾名思义是指税务规划需要符合法律规定的内容，这是所有财务管理的前提；目的性是指税务规划需要达到一定的目的，即减少企业纳税和获得最大程度上的资金和时间价值；可变性指税务规划的内容不是一成不变的，其根据财务环境以及税收政策和企业的实际情况不断的改变；风险性指税务规划伴随着一定的风险；最后的筹划性指的是税务规划有着一定的预先作用，其需要走在企业发展的前面，根据税收政策的滞后性而选择相应的税务规划的方案。
二、企业进行税收筹划时需要注意的问题
(一)坚持经济原则
税务规划可以减轻企业的税收负担，使企业获得更多的经济利益。许多企业在发展的过程中都在竭尽所能的进行节税。尽管许多税收筹划方案从理论上讲可以减少税收，但在实际操作中往往因为经济的具体现状而无法达到预期的效果。因此，在进行税务规划的时候，应该坚持经济原则，考虑税务规划计划是否会给企业带来绝对的利益，并考虑减轻整体税收负担和税收的绝对价值。税务规划减轻了纳税人的税收负担，并获得了一定的税收优惠，因此必须为实施税收筹划方案支付额外的费用，导致企业相关成本的增加，以及因放弃纳税而损失的相应机会收入。只有在税务规划的时候考虑到方方面面的内容，才能够制定出最为合理的税务规划方案，从而保证企业得到最大的经济收益。
(二)把握针对性、时限性
在进行税务规划的时候，需要明确企业生产运行的经营情况，从而有计划有针对性的进行节税操作。如在规划合理避税方案的时候，需要考虑到国家，地区甚至是行业之间不同的税收政策，而不是将其视为一个整体，寻找到企业发展的最佳点，从而制定相应的税务规划方案。
其次，税务规划与国家的税收政策息息相关。相关的税务筹划人员需要抓住我国每一次的法律，法规和有关政策的变革时期，抓住税收筹划机遇，直面每一次的挑战。计划者不放过每一次的良机，筹划人员需要在每一次法律进行变动的时候及时进行计划并将其投入应用之中。同时，企业不仅要注意某一纳税环节中的个人税负，更要着眼于整体税负，必要时也可以用各种财务模型来选择和结合不同的税收筹划方法来节省开支税收和增加企业收入。
三、建筑企业财务管理中的税务筹划对策
(一)提升税务改革认识
在进行税务规划工作时候，财务人员要从现行税收制度出发，学习新的同税务政策相关的内容，并对企业发展中无法进行节税的项目进行科学合理的修整，最大限度地进行税收抵扣。 例如，在梳理企业建筑项目工程的时候，对于一些比较贵重但是并不常用的机械设备，可以通过租赁给其他建筑团队的方式减少企业对固定资产的投资，以此来减轻企业的税收负担。 同时，对于新的税收政策，财务人员需要及时了解并能够在实际中熟练的运用，明确社会发展中的税收改革情况，掌握税收优惠政策，提高税务规划的合理性，减少税收成本投资，减轻企业总体税收压力。
(二)提高财务管理人员业务能力
企业在发展的过程中首先需要在企业内部组建一支专业化较高，经验丰富且业务能力过关的团队，以此来保证可以给企业提供长期的税规划方案。同时税务规划人员自成一个部分，企业在开展财务管理的时候，也能够较为条理有序。在进行招聘的时候，企业也需要对应聘人员进行相关方面的考核。在公司发展的过程中也需要定期对税收筹划人员进行相关的业务培训，不断的提高工作人员的业务能力，从而更好的为建筑企业服务。
(三)优化管理形式
当前阶段，我国正处于税收制度全面改革的背景之中，企业发展中的旧的管理形式已经不能满足现代建筑企业的需求，这就要求企业在发展的时候必须对自己的管理形式进行优化，新的管理形式必须同当下的税收制度进行结合。例如，在完善管理机制的时候，需要确保企业的所有进项税能够在降低企业的经营成本中发挥一定的作用。 同时，站在企业管理的角度思考，通过改善管理体系，优化企业管理形式使其适应现代税制，从而降低企业的运营成本。
四、结语
综上所述，建筑企业在进行财务管理的工作中，需要重点关注税收这一方面的内容。在遵循当前我国税收政策以及相关的税收法律制度的同时，也需要进行相关的税务筹划，尽可能地降低企业的税务支出，提高企业经济效益，推动建筑企业的进一步发展。
参考文献：
[1]关虹菲.建筑企业财务管理中的税务筹划探析[J].财会学习,2020,(1):172,174.
[2]丁团声.浅谈建筑企业财务管理中的税务筹划[J].决策与信息(下旬刊),2011,(3):154-155.
本文来源：https://www.wddqxz.cn/a5eaf517571810a6f524ccbff121dd36a22dc4b3.html
2022-12-25
