企业财务内控制度体系

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企业财务内控制度体系

指引：

一、原则性的财务制度、会计核算制度 1、财务制度： a、财务管理体制 b、货币资金管理 c、往来结算管理 d、存货管理 e、投资管理 f、固定资产管理 g、在建工程管理 h、其他资产管理 i、销售收入管理 j、成本费用管理 k、盈利及分配管理 l、财务会计报告管理 2、会计核算制度 a、会计核算的体制 b、主要会计政策 c、会计科目名称和编号d、会计科目使用说明

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e、会计报表种类及格式 f、会计报表编制说明 二、综合性管理制度 1、财务预算管理制度 2、企业内部牵制制度 3、资产清查制度 4、财务分析制度 5、会计档案管理制度 6、会计电算化管理制度 7、分公司财务会计管理办法 三、财务收支审批报告制度 1、财务收支审批管理办法

2、巨大资本性支出审批与授权审批制度 3、巨大费用支出审批与授权审批制度 4、财务巨大事项报告制度 四、财务机构与人员管理制度 1、财务管理分级负责制 2、会计人员岗位责任制

3、对违反财经纪律及企业财务制度事项的处罚规定 五、成本费用管理制度 1、费用报销管理办法

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