《中级财务管理》高频考点：现金周转期

2022-12-25 13:45:13 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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《中级财务管理》高频考点：现金周

转期

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本知识点属于中级《财务管理》科目第七章营运资金管理【知识点】：现金周转期; 一、现金周转期的含义

现金周转期，就是指介于公司支付现金与收到现金之间的时间段，它等于经营周期减去应付账款周转期。

经营周期=存货周转期+应收账款周转期二、各种周转期的含义

(1)存货周转期：是指从收到原材料到加工原材料，形成产成品，到将产成品卖出的这一时期，称为存货周转期;

(2)应收账款周转期：是指产品卖出后到收到顾客支付的货款的这一时期，被称之为应收账款周转期;

(3)应付账款周转期：企业购买原材料并不用立即付款，这一延迟的付款时间段就是应付账款周转期。

三、计算公式

现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期其中：

存货周转期=平均存货/每天的销货成本应收账款周转期=平均应收账款/每天的销货收入应付账款周转期=平均应付账款/每天的购货成本

【理解】通用公式

四、减少现金周转期的措施

【例题计算题】D公司是一家服装加工企业，2014年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的'资产负债表如表所示：

表资产负债简表(2014年12月31日) 单位：万元

资产货币资金应收账款存货流动资产合计固定资产非流动资产合计

金额 211 600 150 961 850

负债和所有者权益

应付账款应交税金应付职工薪酬流动负债合计长期借款

金额 120 200 255 575 300

850 负债合计 875

实收资本留存收益所有者权益合计负债和所有者权益合

计

600 336 936

资产合计 1811 1811

要求：

(1)计算D公司2014年的营运资金数额。