基本财务比率分析

2022-04-18 22:49:16 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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基本财务比率分析一、短期偿债能力比率

（一）、短期债务与可偿债资产的存量比较 1、营运资本=流动资产－流动负债（愈大愈好） 2、流动比率=流动资产÷流动负债（大于1） 3、速动比率=速动资产÷流动负债（大于1）速动资产=流动资产－（存货+待摊+短期投资）

4、现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债（越大越好）

（二）、短期债务与现金流量的比较 1、现金流量比率=经营现金流量÷流动负债二、长期偿债能力比率（一）总债务存量比率

1、资产负债率=（负债÷资产）×100%（低于50%） 2、产权比率和权益乘数产权比率=负债总额÷股东权益权益乘数=总资产÷股东权益

3、长期资本负债率=【非流动负债÷（非流动负债+股东权益）】×100%

（二）总债务流量比率

1、利息保障倍数=息税前利润÷利息费用

2、现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用

3、现金流量债务比=（经营现金流量÷债务总额）×100% 三、资产管理比率（一）应收账款周转率

应收账款周转次数=销售收入/应收账款

应收账款周转天数=365/（销售收入/应收账款）应收账款与收入比=应收账款/销售收入（二）存货周转率

存货周转次数=销售成本/平均存货存货周转天数=365/(销售收入/存货) 存货与收入比=存货/销售收入（三）流动资产周转率

流动资产周转次数=销售收入/流动资产流动资产周转天数=365/流动资产周转次数流动资产与收入比=流动资产/销售收入（四）非流动资产周转率

非流动资产周转次数=销售收入/非流动资产非流动资产周转天数=365/非流动资产周转次数非流动资产与收入比=非流动资产/销售收入（五）总资产周转率

总资产周转次数=销售收入/总资产总资产周转天数=365/总资产周转次数总资产与收入比=总资产/销售收入

四、盈利能力比率

（一）销售利润率=（净利润÷销售收入）×100% （二）资产利润率=（净利润/总资产）×100% （三）权益净利率=（净利润/股东权益）×100%

新增流动资金贷款额度测算如下：

应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额应收账款周转天数=360/周转次数

预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额预收账款周转天数=360/周转次数存货周转次数＝销售成本/平均存货余额存货周转天数=360/周转次数

预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额预付账款周转天数=360/周转次数

应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额应付账款周转天数=360/周转次数

营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)

营运资金量＝上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1＋预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数

新增流动资金贷款额度=营运资金量－借款人自有资金－现有流动资金贷款－其他渠道提供的营运资金

借款人自有资金=流动资产-流动负债