2022年中级财务管理辅导营运资金(4)

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2022年中级财务管理辅导营运资金(4)



本节大纲要求：

把握应收账款的作用与本钱;信用政策的构成要素与决策方法 本节详细内容： 一、应收账款功能与本钱

1、应收账款主要功能是促进销售和削减存货。 2、应收账款的本钱

(1)应收账款时机本钱=赊销业务所需资金×资金本钱率(一般可按有价证券利息率计算)

赊销业务所需资金=应收账款平均余额×变动本钱率 =应收账款平均余额×变动本钱/销售收入

应收账款平均余额=平均每日赊销额×平均收账天数

所以，应收账款时机本钱=平均每日赊销额×平均收账天数×变动本钱率×资金本钱率

式中，平均收账天数一般按客户各自赊销额占总赊销额比重为权数的全部客户收账天数的 加权平均数计。

(2)治理本钱―――包括对客户的资信调查费用、收账费用等。




(3)坏账本钱―――由无法收回的应收账款而给持有企业带来的损失 【2022年单项选择】依据营运资金治理理论，以下各项中不属于企业应收账款本钱内容的是( )。

A.时机本钱 B.治理本钱 C.短缺本钱 D.坏账本钱 答案：C

【2022年单项选择】.假设某企业猜测的年赊销额为2 000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动本钱率为60%，资金本钱率为8%，一年按360天计，则应收账款的时机本钱为( )万元。 A.250 B.200 C.15 D.12 答案：D

解析：2022÷360×45×60%×8%=12万元

【05计算题】某企业猜测2022年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动本钱率为50%，企业的资金本钱率为10%。一年按360天计算。要求： (1)计算2022年度赊销额(4500×4/5=3600)

(2)计算2022年度应收账款的平均余额。(3600÷360×60=600) (3)计算2022年度维持赊销业务所需要的资金额。(600×50%=300) (4)计算2022年度应收账款的时机本钱额。(300×10%=30) (5)若2022年应收账款需要掌握在400万元，在其他因素不变的条件下，应收账款平均收账天数应调整为多少天?(400=3600/360×应收账款平

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