小工厂内帐日常操作流程

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操作流程设置



采购入库



1. 入库手续，根据确认完整合法的送货单（供应商及仓库签字）开据入库单（仓库及会计签



字），入库单仓库留底一份，据以登记材料账，其他联交会计做帐并据以登记明细账。

2. 采购货物是预先支付货款的情况，若是支付现金，则由出纳支付，必须取得对方开据的收

据或发票（票据须完整合法） ，实在无法取得可以开据支付证明单并签字加盖财务专用章，注明用途金额等，由总经理签字后交会计做账，出纳根据会计填写的记账凭证登记现金日记账；若是转账，则取得银行结算单据，或在网上打印出交易明细，签字并加盖财务专用章，交会计做帐，出纳根据记账凭证登记银行存款日记账。等到货物送到时办理入库

手续。

3. 采购货物是现付的情况，由出纳支付款项，取得对方开据的单据，若是无法取得，可以

在送货单和入库单上注明“现金付讫” ，仓库办理入库手续，收据、送货单、入库单各一

张交会计做帐，出纳根据记账凭证登记现金日记账。

4. 采购货物是先送货后结款的情况，收到货物时办理入库手续（入库单注明“款未付”），

单据交会计做帐，待供应商对好帐后申请付款，由出纳支付款项（现金或银行结算） 收据或银行结算单据交会计做帐，出纳根据记账凭证登记现金或银行存款日记账。



销售货物



1. 销售是预先收取客户的款项情况， 出纳取得银行结算单据或在网上打印交易记录签字并加

盖财务章，单据交会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账，待送货完毕时，发货单交仓库一份会计一份，据发货单做帐。



2. 销售是现收的情况，由出纳收取现金并开据收据，送货完毕后，发货单一联交仓库登记



材料账，收据和发货单各一联交会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。 3. 销售是赊销的情况，送货完毕时，交发货单一联仓库一联会计，待收到货款时，开出收

据或取得银行结算单据，单据交会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。



部门领料

车间需要领取原材料、 半成品、 五金配件、 辅料、包装材料、 周转材料等都需要开据领料单， 领料单注明车间、日期、材料类别、名称、规格、颜色、数量、单位、用途等，由领料人、

部门主管、 仓管共同签字方生效， 领料单车间一联，

仓库一联， 会计一联， 仓库登记材料账。



（半）成品入库



车间加工完成的物料都须办理入库手续，填写入库单，注明车间、日期、入库类别、名称、规格、颜色、数量、单位等，由入库人、仓库签字方生效，入库单车间一联，仓库一联，会计一联，仓库登记材料账。



借款



1. 出差借款：出差人员填写好出差申请单，根据出差申请单填写借款单，注明日期、借款

金额、用途等，由借款人、上级领导、会计共同签字，根据借款单到出纳处领取借款并签字，出差申请单和借款单交会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。

，






2. 员工借款和预支费用：填写借款单，注明日期、借款金额、用途等，由借款人、上级领

导、会计共同签字，若金额超过 2000 须总经理签字，根据借款单到出纳处领取借款并签字，借款单交由会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。



费用报销



1． 出差费用报销：出差人员整理好需要报销的各种费用单据，单据必须合法取得并完整，

实在无法取得的单据， 可以填写支付证明单， 有总经理同意， 根据单据填写费用报销单，交由会计审核并签字，会计出示借款单，根据借款单和费用报销单到出纳处办理报销， 若借款足以支付费用，须收回剩余现金并开收据，若不足以支付，须支付给出差人员剩余费用并开据支付证明单，全部单据交会计做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。 2． 其他费用报销：个人为公司支付的款项，公司未支付，即垫付。根据单据填写报销单，

实在无法取得的单据可以填写支付证明单交总经理签字， 连同单据和报销单交会计审核并签字，出纳根据单据支付费用，并填写支付证明单，签字并加盖财务章，单据交会计







做帐，出纳根据记账凭证登记日记账。



出纳操作流程





1. 现金的收取和支付并开据相关的单据签字交会计做帐，银行存款的管理。 2. 根据会计制作的记账凭证（与现金和银行存款相关的凭证）登记日记账。 3. 月末对账，现金日记账与实物核对，银行存款日记账与银行核对

4. 日记账须日清月结，即每天要结出余额，在本日最后一行摘要注明“本日合计”计算金

额并画单红线以突出显示，每月要结出余额并与会计的现金总账、银行存款总账核对，在本月合计下画双红线。



会计操作流程







1. 审核各种原始凭证的合法完整性。

2. 根据原始凭证制造记账凭证并签字，若涉及到现金和银行存款须交出纳登记日记账。 3. 根据记账凭证登记明细账。 4. 根据记账凭证制造科目汇总表，每 5. 根据科目汇总表登记总账。

6. 对账：总账与明细账核对、日记总账和银行存款总账与出纳日记账核对、材料明细账与

仓库材料账核对以及需要核对的账目。 7. 结账：在总账和明细账的最后一栏注明本月合计结出余额，在下面画单红线，对往来账

目只需对总账结出余额即可，往来明细账按年度结转。 8. 编制资产负债表和利润表以及需要的相关报表。 9. 对报表进行分析，及时的发现问题并做出解决问题的方案 注：该流程设置在

2013 年 4 月 20 日执行，如果有任何疑问，财务部予以解释。

10 天一编。





森潮家具有限公司

财务部 制 2013-04-17

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