基于“营改增”的施工企业财务管理中的税务筹划

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基于“营改增”的施工企业财务管理中的税务筹划

自2016年4月开始，中国实施了营业税改值增税（简称营改增）改革，该改革是中国税制改革的一个重要内容。在营改增的税制体系下，企业所得税（以下简称“所得税”）成为了企业最主要的税种之一，将直接影响到施工企业的财务管理。

税务筹划是指在合法的减税政策下，旨在最大化企业利润并保证税务合规的一种理财策略。而针对施工企业，在营改增的税制中进行合理的税务筹划显得更为迫切和重要。 首先，对于施工企业来说，从营改增的角度上看，可以通过合理运用增值税专用发票的开具，从而将增值税的税务成本减至最低。其次，对于联营企业来说，通过增值税税负、企业所得税等多个方面的税务筹划，将可大量减少联营企业的税务成本，提高企业整体利润率。

另外，施工企业在税务筹划的过程中，需要注意遵守相关税法规定。因此，在实施税务筹划时，建议施工企业利用相关会计师事务所的专业支持，通过专业的税务服务来确保税务合规性。

在实施税务筹划时还应注意通常被忽视的几个问题：

1.尽量避免出现用户都理赔、服务费等相关费用过高情况的发生。在这种情况下，施工企业需要注意这些费用在税务筹划中的处理方式。

2.针对分包商的税务筹划，施工企业应尽量减少分包商的企业所得税，并将分包商的费用纳入成本中，从而减少税务成本。

3.在严格遵守税法制度的前提下，施工企业可以向社会和其他相关申报中心申请税务减免。通过申请税务减免，施工企业可以在承担税务成本的同时，获得减税政策所带来的直接经济效益。

4.在各类交易中，施工企业可以采用增值税的开具方式，以此来减少税务成本。施工企业还应合理运用企业所得税专用发票，并妥善处理增值税税务票据，以确保税务合规性。

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