财务工作须知的财务数据分析法

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财务工作须知的财务数据分析法

有一些财务数据分析法是财务工作须知的， 不仅因为这些是基础， 同时也是十分重要的， 这 就类似于盖楼，必须要有坚实的地基才能盖出摩天大楼。

、财务报表分析的目标 通过分析资产负债表，可以了解公司的财务状况，对公司的偿债能力、资本结构是否合理、 流动资金是否充足作出判断。

通过分析损益表， 可以了解分析公司的盈利能力、 盈利状况、经营效率，对公司在行业中的 竞争地位、持续发展能力作出判断。

通过分析财务状况变动表， 了解公司营运资金管理能力， 判断公司合理运用资金的能力以及 支持日常周转的资金来源是否充分并且有可持续性。

二、财务报表分析的基本方法 财务报表分析方法主要有：比率分析、水平分析、共同比报表分析三种。财务比率是指企业 报表中有重要或内在联系的指标间所形成的比率。 在这里， 必须注意： 在运用比率分析方法 进行分析时， 在某一特定比率中涉及的各项目之间必须有联系。 把互不相联的两个财务数据 放在一起所计算出来的比率无任何意义。

水平分析有时又可以被称为趋势分析， 它是最简单的一种分析方法。 具体分析方法为： 将某 特定企业连续若干会计年度的报表资料在不同年度间进行横向对比，确定不同年度间的差 异额或差异率， 以分析企业各报表项目的变动情况及变动趋势。 共同比报表分析方法具体地 说：只对当期损益表或资产负债表作纵向分析而不司横跨几年进行分析。

三、财务报表分析的要点 财务分析的对象是财务报表， 财务报表主要包括资产负债表、 分配表。从这三种表中应着重分析以下四项主要内容：

财务状况变动表和利润及利润

公司的获利能力。 公司利润的高低、 利润额的增长速度是其有无活力、 作为投资者， 购买股票时，当然首先是考虑选择利润丰厚的公司进行投资。 报表，先要着重分析公司当期投入资本的收益性。

管理效能优劣的标志。

所以，分析财务

公司的偿还能力。 目的在于确保投资的安全。 具体从两个方面进行分析： 债能力， 看其有无能力偿还到期债务， 这一点须从分析、 检查公司资金流动状况来下判断 是

是分 析其短期偿

分析其长期偿债能力的强弱。 这一点是通过分析财务报表中不同权益项目之间的关系、 权 益与收益之间的关系，以及权益与资产之间的关系来进行检测的。

公司扩展经营的能力。 即进行成长性分析， 这是投资者选购股票进行长期投资最为关注的重 要问题。




公司的经营效率。 主要是分析财务报表中各项资金周转速度的快慢， 项资金的以检测股票发行公司各 利用效果和经营效率。

四、评价企业财务状况的指标

销售利润率： 反映企业销售收入的获利水平。 计算公式： 销售利润率 =利润总额 /产品销售净 收入X

100%产品销售净收入：指扣除销售折让、销售折扣和销售退回之后的销售净额。 利能力

-盈

总资产报酬率： 用于衡量企业运用全部资产获利的能力。 计算公式为： 总资产报酬率 总额+利息=（利润 支出）/平均资产总额X 100%盈利能力

资本收益率：是指企业运用投资者投入资本获得收益的能力。计算公式：资本收益率 润/实收资本

= 净利

X 100%盈利能力

资本保值增值率： 主要反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。 计算公式： 资本保值增 值率=期末所有者权益总额/期初所有者权益总额X 100%资本保值增值率=100%,为资本保值; 资本保值增值率大于

100%，为资本增值。

资产负债率： 用于衡量企业负债水平高低情况。 计算公式： 资产负债率 =负债总额 /资产总额 X 100%- 债务偿还能力 流动比率： 衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力， 又称短期偿债能力比率。 计算公 式：流动比率=流动资产/流动负债X 100%速动比率：是指速动资产与流动负债的比率，它是 衡量企业在某一时点运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。速动比率是对流动比率的 补充。计算公式：速动比率 =速动资产/流动负债X 100%变现能力

应收帐款周转率： 也称收帐比率， 用于衡量企业应收帐款周转快慢。 计算公式： 应收帐款周 转率=赊销净额/平均应收帐款余额X 100%赊销净额=销售收入-现销收入-销售退回、折让、 折扣。 由于企业赊销资料作为商业机密不对外公布， 所以， 应收帐款周转率一般用赊销和现 销总额，即销售净收入。平均应收帐款余额 =（期初应收帐款余额 +期末应收帐款余额 ）+2-资 产管理能力 存货周转率： 用于衡量企业在一定时期内存货资产的周转次数， 反映企业购、产、 销平衡的 效率的一种尺度。计算公式=产品销售成本/平均存货成本X 100%平均存货成本=（起初存货成 本+期末存货成本）+2资产管理能力 五、财务报表简要阅读法

按规定， 上市公司必须把中期上半年财务报表和年度财务报表公开发表， 刊上获得上市公司的中期和年度财务报表。

投资者可从有关报

阅读和分析财务报表虽然是了解上市公司业绩和前景最可靠的手段，但对于一般投资者来 说，又是一件非常枯燥繁杂的工作。比较实用的分析法，是查阅和比较下列几项指标。

1.主营业务同比指标主营业务是公司的支柱，是一项重要指标。上升幅度超过 长性良好，

下降幅度超过 20%勺，说明主营业务滑坡.

%的，表明成

2.净利润同比指标这项指标也是重点查看对象。

可作为重点观察对象。

此项指标超过20% 一般是成长性好的公司,

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