短期借款增长率公式

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短期借款增长率公式

丁公司2017年末的资产负债表（简表）如下。 资产负债表（简表） 单位：万元 资产 货币资金 应收账款 存货 非流动资产 资产总计

年末数 450 250 400 1300 2400

负债和所有者权益 短期借款 应付账款 长期借款 所有者权益合计 负债和所有者权益总计

2017年营业收入为1650万元，营业成本为990万元，净利润为220万元，应收账款年初余额为150万元，存货年初余额为260万元，所有者权益年初余额为1000万元。该公司年末流动比率为2.2。 要求：

（1）计算上表中字母A和B所代表的项目金额。

流动比率=流动资产/流动负债，流动负债=流动资产/流动比率=（450+250+400）/2.2=500（万元） 短期借款A=500-280=220（万元）

所有者权益合计B=2400-500-700=1200（万元）

（2）每年按360天计算，计算应收账款周转次数、存货周转天数和营业毛利率。

年末数 A 280 700 B 2400


应收账款周转次数=1650/［（150+250）/2］=8.25（次） 存货周转次数=990/［（260+400）/2］=3（次） 存货周转天数=360/3=120（天）

营业毛利率=（1650-990）/1650=40%。

流动负债=短期借款+应付账款

流动负债=500万元，应付账款=280万元 所以，短期借款=500-280=220（万元）。

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