企业财务管理中的税务风险成本控制

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企业财务管理中的税务风险成本控制

作者：罗琦茹

来源：《销售与管理》2020年第14期

近几年，企业之间的竞争越来越激烈，而且在企业竞争过程中控制企业成本成为极其重要的因素，因为企业使用有效的方式对经营成本进行控制，能够为企业的发展提供大量的资金保障。同时控制税务成本属于企业成本控制中极其重要的工作环节，如果税务风险成本过高，会影响企业成本控制工作的开展，甚至制约企业的发展。所以本文通过分析税务风险成本在企业财务管理中的作用，确保通过使用有效的税务风险成本控制措施，使企业成本控制的水平得到大幅提升，不断减少企业税务成本的风险，进而大力推动企业的发展。

企业的税务风险主要包含国家税务机关、国家法律法规与企业税务管理部门，企业只有对税务风险成本进行良好的控制，以及对税务风险的控制时间进行掌握，才能够确保对因税务法律变动而产生的风险进行减少。同时随着我国改革开放以来，我国的经济发展与市场规模逐渐发生改变，为确保实现企业稳定的发展，企业需要积极降低税务风险，不断对企业的服务质量进行强化。因此，企业在发展过程中，需要创新与优化财务管理中的税务成本控制方法，不断强化税务成本控制工作的效果，可以有效减少税务风险的发生，才能够确保实现企业稳定的可持续性发展。 1.外部原因

经济形势、产业政策、法律法规、监管要求、市场环境、行业惯例等，都属于企业财务管理中税务风险产生的外部原因，而且为经济可以进行平稳的发展，我国会根据市场情况不断更新调整税收政策与相关的法律法规，确保相关政策能够对经济发展的要求进行满足。同时在上述阶段如果企业的财务工作人员，不够了解税收等新政策的知识，会加剧企业发生税务风险的几率，并且制定相关法律法规与税收政策的税务机关及工作人员，会对企业的涉税行为产生不同的看法，在这个工作中他们所具有的自由裁量权，也会使企业发生税务风险。 2.内部原因

企业在经营管理过程中发生税务风险，主要是内部原因导致的，例如企业经营理念、企业发展战略、财务状况、税务风险管理机制的执行等各方面的内容，而且在企业经营过程中，如果企业管理者不够了解经营状况，以及对税务政策不够理解，都会导致企业的涉税行为发生偏差。同时企业必须要求财务工作具有较强的税务知识水平，才能够确保企业进行正确的涉税行为，如果财务工作人员存在过多的失误，极其容易使企业形成税收的违规行为。并且企业内部控制制度不够完善，会导致企业存在涉税的风险，以及企业内部各个业务的工作人员如果工作素质参差不齐，会限制税务代理机构的事务性工作，无法对其真正的作用进行发挥，使企业无法开展税收筹划与咨询比较复杂的代理业务工作，从而不断提升企业发生税务风险的几率。


1.使企业自身的盈利能力得到提升

在企业稳定的发展过程中盈利能力属于极其重要的指标，成本费用、收入与企业盈利能力水平具有紧密的关联，如果企业收入水平的波动不大，企业只有通过控制成本，才能够确保对企业的盈利能力进行提升，否则会不斷减少企业的流动资金，从而导致企业无法顺利的开展经营活动。同时在企业成本构成中税务风险属于极其重要的内容，财务管理控制对税务风险进行良好控制，可以使企业的成本消耗得到有效的减少，进而对企业的盈利水平进行大幅提升。 2.影响企业各个指标的制定与效果

企业主要是由各个紧密联系的部门单位所组成，充分表明企业的财务管理目标、生产成本等方面会被税务风险的成本控制所影响，而且企业在对财务管理效率进行提升时，必须清楚地认识税务成本风险控制的重要性，并根据企业内部的实际运作情况，通过对各个部门被税务风险成本所造成的影响进行了解，企业需要积极对税务风险成本的控制工作进行规划与落实，可以有效避免税务风险成本对企业造成的负面影响，实现企业最大化的价值，确保企业进行稳定的运作，从而大力推动企业的发展。 3.使股东的财富价值得到增加

因为我国具有两种形式的公司组建形式，一种为有效责任公司，另一种为股份有限责任公司，而且股东与公司的建立、运营具有紧密的关联，如果在市场中企业可以进行良好运营，能够使股东获得较大的财富价值。但是根据目前企业的运营情况进行分析，企业的税务风险成本会影响企业的发展，所以如果企业采取具有针对性的强化措施开展财务管理，能够对税务风险进行有效开展，不仅可以使税务风险成本得到降低，也可以实现企业最大化的经济效益，还可以使股东获得较大的财富价值。

1.企业税务管理缺少考核机制与管理制度

目前企业税务管理工作存在最常见的现象就是企业内部考核机制不够健全，属于企业发生税务风险极其重要的原因，而且大部分企业设置的管理工作人员的考核内容都十分的监督，只是一个简简单单的形式，甚至企业根本没有对相关的考核机制进行建立，会严重影响管理工作人员的工作能力与工作态度，进而使企业发生税务的风险得到增加。同时大部分企业都没有对风险成本的管理制度进行建立，导致企业根本无法从源头上对税务风险进行控制，并且如果企业管理制度不够健全，会使企业无法及时知晓税收的情报，以及无法对国家税收政策的实时情况进行掌握，根本无法使用合理的政策控制企业的成本，会让企业缴纳大量的税金，进而对企业的经济利益造成极其严重的影响。 2.企业税务管理工作人员的素质较低


税务管理工作人员的工作能力与税收风险的高低具有紧密的关联，而且税收属于国家一项强制性的政策，对社会具有极其重要的作用，但是大部分企业的税务管理工作人员不够知识税收，以及自身没有具备较高的业务水平与工作素质，会导致税务管理工作人员无法对企业财务管理的标准进行满足，甚至无法准确的掌握税收政策，进而使企业发生税收的风险得到增加。同时大部分企业会存在这样一种情况，企业的财务管理工作人员会通过自身的权利，利用税收政策所存在的空子，追求不当的经济利益，是一种极其严重的违法行为，不仅会影响企业的发展，也会严重危害企业的声誉。

1.对税务管理机制与考核机制进行完善

在企业财务管理中控制税务风险成本的主要手段，就是对完善的管理机制进行建立，确保企业对一个可以发现风险、解决风险的体系进行形成，而且企业需要结合自身的实际经营情况，以及地方的税收政策对风险管理的框架进行建立，这个框架主要是通过自身与政策，对风险进行发现，并制定防范的措施，能够更加利于控制企业的纳税过程。同时企业建立框架可以为税务管理工作人员提供较大的便利，可以有效地减少企业因风险来临发生被动的情况，并且在框架制定完成之后，企业需要组成专门的风险防范小组，能够更加利于企业税务风险成本的评估，进而使用相应的有效措施。

2.对税务管理工作人员的专业素养进行提升

为确保对企业税务风险进行降低，企业需要积极对税务管理工作人员的工作能力进行强化，确保管理工作人员具有较强的职业素养与专业能力，企业可以从以下两个方面进行。一方面，企业录取税务管理工作人员时需要做到公平、公正，不得内部消化，必须根据工作人员的能力进行选择，才能够确保其在财务管理中发挥积极的作用，为企业创造更多的利益价值。另一方面，企业需要定期考核税务管理工作人员，确保通过完善的考核内容，对税务管理工作人员的工作能力进行了解，以及强化税务管理工作人员的职业道德，税务管理工作人员只有具备较高的职业道德素养，才能够确保大幅提升税务管理的质量。

为确保实现企业稳定的发展，在企业财务管理中需要有效地控制税务风险，而且为避免提高企业税务风险成本水平的提高，企业需要极其重视财务管理，不断对税务风险的应对能力进行提升，确保企业可以定期的检查税务风险。因此，在企业财务管理中控制税务风险成本时，不仅需要对税务管理机制与考核机制进行完善，也需要对税务管理工作人员的专业素养进行提升，才能够确保有效的降低企业的税务风险，进而实现企业稳定的可持续性发展。 （本文作者罗琦茹，四川职业技术学院讲师，研究方向：财会及税务研究。）

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