财务档案管理细则

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财务制度—财务档案管理

1、财务档案包括：原始凭证、记账凭证、手工账薄、财务报表、纳税 申报表及税务相关资料、各种票据领购使用登记薄、财务人员移交清单及交接登记薄、财务软件计算机拷贝磁盘或光盘、各种经济合同、项目成本资料、资产评估报告、借款合同及抵押登记合同、验资报告、审计报告、已作废的各种票据、已使用完的各种票据存根、其他应另行成册保管的资料等。

2、档案管理职责：负责全部财务档案的整理、编号、调阅、借阅、复印、查询等，对财务会计档案的安全、完整、保密负责，对于应当入库保管的资料应及时入库纳入管理

3、财务部门设立档案管理岗位，专人负责公司财务档案的整理、归类、

保存，配备铁皮柜统一保管会计档案。

4、每月的原始凭证、记账凭证应在每月账务完成纳税申报后，由会计

人员协同会计主管人员整理、装订，并登记编号入库管理。对于财务报表、纳税申报资料、手工账薄、各种登记薄、移交清单等在年终账务完后整理装订入库；对于计算机拷贝磁盘或光盘在拷贝后即刻纳入档案管理；对于其他财务资料应该入库保管的，但根据工作需要暂时保管在不同会计人员手中，但对于十分重要的资料也应先办理入库手续，然后由相关财务人员按照正常借阅手续借出，以明确责任，保证财务资料的安全。

5、对计算机账务系统必须设立专人定期进行备份，应在每月结账后备




份，同时在年末按注册会计师审计意见完成相应的调整分录后刻录到光盘上进行备份。

6、各公司应在年末按注册会计师审计意见完成相应的调整分录后将全

年的科目明细账，根据实际情况，分现金日记账、银行日记账、往来单位明细账、资产类、权益（含负债、所有者权益）类、损益类等装订成册；

7、每册的账页应按从小到大顺序编码、按税法规定贴足印花税、每册

应按所涉及科目制作目录（标明各科目的起止页码）、交专人保存。 8、各账册封面统一，封面应包含如下内容：单位名称（加盖公章）、账册名称、会计期间（****年1月1日—12月31日）、本年共（）册此第（）册、此册共（）页、单位负责人、财务负责人、装订人 9、各种税务资料应按税务机关的要求在年末分类装订成册保存。 10、建立“财务档案登记薄”，每项财务档案归档前，由主管人员确定

档案的分类，按照不同的档案类别分别编号登记管理，由档案管理人员和会计主管人员在登记薄上签字（盖章）。

11、建立“财务档案调阅、借阅登记薄”，财务部门内部需要查阅档案

的，需由档案管理人员陪同查阅；需要复印财务资料的，必须由财务负责人批准，由档案管理人员负责复印；财务部门以外的人员原则上不能直接查阅财务档案资料，如有特殊需要，确需查阅、复印财务资料的，必须经财务负责人批准，并且在“财务档案调阅、借阅登记薄”上登记。

12、财务资料只能保留在公司范围内，不能带出公司。除了财务部门内

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