(44)万达项目成本管理[企业成本管理]

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1 总则

1.1 所有开发项目的成本管理均必须明确目标成本和成本控制计划，并分阶段进行成本统计分析，确保项目成本控制在规定的范围内。 1.2 项目公司在项目前期应及时了解当地政府的规费情况，用足用活各项政策和资源，努力寻求降低成本的途径。 1.3 为保证对实际发生成本的有效监督，所有与项目开发相关的成本支出必须经成本控制部门审核。 1.4 项目开发运作过程中，各公司应安排成本控制部门人员持续参与各阶段活动，统计分析项目成本变化，及时发现、纠正异常成本情况，以保证对项目成本的有效控制。 2 目标成本确定

2.1 分阶段确定项目目标成本，逐步细化、核实成本科目，并用以控制下一阶段项目运作。

a) 立项批准: 投资估算作为项目总目标成本，用以控制设计概算； b) 规划方案设计：设计概算作为目标成本，用以控制扩初设计； c) 扩初设计：设计概算作为目标成本，用以控制施工图设计；

d) 施工图设计：施工图预算作为目标控制成本，控制施工、采购及招标。 2.2 目标成本由项目公司负责编制，管理公司审批。 3 成本计划与资金计划

3.1 按时间阶段的不同，项目成本计划分为项目成本总计划、季度成本计划和月度成本计划。 3.2 依据项目成本计划、销售计划及融资安排，项目运作资金计划按季度制订，并按月进行滚动修订。

3.3 项目成本计划、资金计划均由项目公司负责编制，管理公司审批。 4 成本统计与控制

4.1 各项目公司必须依据已批准的目标成本及成本计划，对项目开发过程中各阶段的业务活动进行连续监控，制定降低成本的措施方案。 4.2 严格控制施工过程中发生的现场签证（包括设计变更、工程量变更和材料设备差价等），必须按管理公司规定的审批权限和程序办理。 4.3 项目公司必须每季度进行项目成本核算和经济活动分析，对目标成本的执行情况进行阶段性的检查和总结。 4.4 任何情况下，项目公司发现成本超支或需做出调整时，均必须上报管理公司项目部，按规定的审批权限和手续办理。 5 项目结算

5.1 项目工程结算由项目公司成本控制部门负责组织，工程管理人员负责配合。各专业工程分包合同和项目工程总结算，均必须按规定权限和程序上报管理公司审查确认。 6 相关作业流程

6.1 PCP110 目标成本确定 6.2 PCP120 成本资金计划编制 6.3 PCP210 项目成本统计与控制


6.4 PCP220 项目成本超支与调整 6.5 PCP310 专业分包工程合同结算 6.6 PCP320 项目工程总结算

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