企业内控工作的精细化管理分析

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企业内控工作的精细化管理分析

作者：董春英

来源：《经济视野》2015年第04期

【摘 要】进入21世纪，经济全球化是大势所趋。市场竞争日益激烈，市场的监管对于企业发展起到的作用越来越小，为了在残酷的竞争中存活，企业必须要加强内控工作，尤其是要对内控工作进行精细化管理，内控工作的精细化管理对提高企业的管理水平和综合竞争实力都具有重要意义。本文就企业内控工作的精细化管理进行分析。 【关键词】企业内控工作 精细化管理

市场经济这个大环境决定了企业生存发展所面临的市场竞争环境日益激烈，许多企业因此暴露出了企业管理方面的不足。为了企业的长远发展，企业的经营管理水平需要进一步的提高。为了增强企业在复杂多变的市场环境下的生存能力，企业需要对内控工作进行精细化管理。

1、加强企业内控工作体系的建设

在竞争中，企业需要加强对企业内部的控制，提高风险防范的意识和能力，实现企业的可持续发展，企业需要紧跟时代潮流。而依据国外企业发展的经验和国内的现状，企业需要有一套完备的企业内控工作体系。

1.1 现在我国企业内控体系建设中存在的问题

虽然我国企业内控体系在不断的建设发展，但由于发展较晚，所以存在着许多方面的不足。一是对企业内控体系的重视程度不够，许多企业缺乏风险防范意识，他们不重视国家的大力提倡，只重视生产研发和经济效益，从而忽视了对企业的内部管理和控制。二是企业经营者和管理者的责任不明确，法人治理的机构设置不合理，这个问题容易造成权利和职责的交叉混乱。三是企业的监督体系不完善，内部监督和外部监督各行其是，不注重事前防范和事中控制，只在事后进行追查，监督体系亟需规范。 1.2 如何加强企业内控体系的建设

为了加强企业内控体系的建设，许多多方面的综合作用。

一是加强企业对内控体系建设的重视。只有企业认识到加强企业内控体系建设，提升企业内控实力的重要性后，才能从思想观念上改变企业对内控管理的认识。企业内控工作要求全面并且需要有一定的系统，企业内控体系与企业中每一位员工的联系都不可分割。只有培养员工的内控意识，将内控工作渗透到每一个人的日常工作中，将企业文化建设与内控系统建设有机


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的结合起来，全面提高员工的企业内控素质，才能为企业内控体系建设的完善和发展奠定坚实的基础。

二是完善企业内控的机构设置和制度。只有合理设置企业内控机构，制定科学合理的企业内控制度，才能保证企业内控工作得到有效的实施。三是合理设置法人治理结构和监督机制。这是为了避免权利的交叉混乱影响企业内控的实施。为了使管理层的各个职位人员之间能够相互制衡和监督，需要完善内外部的监督机制，二者统一标准，合理规范分工并且通力协作。尤其是要强化内部监督工作，提高审计的独立性，保证企业内部监督工作得到落实。

最后是要处理好企业内控工作与企业发展之间的关系。有一部分的企业管理者认为企业内控工作会增加企业的运营成本并且影响企业的经济效益，不利于企业的发展。其实这些企业管理者只是看到了企业内控工作的一方面，对于企业内控工作的认识还不完全。在经营管理过程中企业内控工作固然会增加企业的运营成本，但是也会使企业的发展和运营更加正规，使企业的发展基础更加坚实，并且好的企业内控工作也会释放企业的发展活力，使企业得到可持续发展。从长远来看，企业内控工作有其必然性和必要性，并且会有效的增加企业的经济效益。 2、财务管理内控工作

一方面，国家的法律法规对企业经营过程中的财务管理有明确的要求。另一方面，一个企业的财务工作足以左右一个企业的发展和灭亡。因此，企业对于财务管理更加要重视，也必须要对财务管理的内控工作进行精细化管理。 2.1 财务管理现在存在的问题

一是企业进行财务管理的内控意识较差。有的企业甚至没有根据国家法律法规的要求，在企业中设置财务管理部门，也没有财务管理内控制度。这都与企业的财务管理内控意识有密切的联系。部分企业对内部控制的基本知识缺乏了解，很多企业领导对财务管理内控工作不重视，也没有切身指导这项工作的开展，结果就是内控制度根本没有发挥出任何的作用。 二是相关人员的综合素质不高。许多的财务人员缺乏正规的专业教育，对国家的财经法律法规和相应的规章制度解读不到位，过度依赖单位领导的指示，导致财务工作没有独立性，财务信息不能为企业领导进行决策提供参考。 2.2 精细化企业财务管理内控制度的对策和建议

一是加强企业经营过程中各个环节的管理，增强财务管理的自身调节能力。财务活动是企业经营过程中重要的制度，也是提高企业管理水平的重要措施。企业应该注意到在企业经营过程中哪些环节较为薄弱，然后在企业制定内部管理制度时重点考虑这些环节。另外，企业也应该对每一位员工的工作职责和工作内容进行明确，使每位员工都能知道自己工作的重要性，保证财务工作的每一个环节都无懈可击，每一位员工的行为都是规范的，切实做好财务工作。


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二是制定企业经营的预算制度。全面预算在企业财务管理中极其重要。预算制度能够使企业高层管理者更好的进行决策。通过预算，可以使其更加符合企业经营战略，保证企业全体员工都能够参与到生产经营过程中。开展全面预算，应该对企业的经营业务进行量化，使在实际经营过程中能够能好的贯彻预算，监督预算的执行。企业也应该定期编制财务报告，对企业的实际经营情况和预算计划进行对比，如果存在的差异较大，就必须及时分析原因并制定应对措施。三是加强对员工的培训教育，提升财务管理的水平。人力资源在现代企业激烈的竞争中具有越来越大的影响，提高员工的素质是使企业立于不败之地的唯一途径。因此，一方面要培养员工的职业道德，比如可以对员工进行定期培训，让他们学习最新的法律法规，帮助企业获得更大的利润。另一方面企业也要提高员工的业务素质。让员工能对企业的财务状况进行分析，能够及时发现企业发展过程中出现的问题，进而向领导回报，避免企业遭受巨大的损失。 3、结语

内控管理工作是企业经营发展的重要手段，也可以有效的提高企业的经营发展能力以及市场生存能力。而企业内控工作的精细化管理是大势所趋，企业必须充分认识到内控工作精细化管理的重要意义，并结合企业的实际情况，保证企业内控工作精细化管理的开展落实，为企业的可持续发展打下坚实的基础。 参考文献

[1]周予苑.完善内控体系 实施精细管理[J].商场现代化，2012，（4）：8-8.

[2]王洪丽.财务风险管理与企业内控关系问题的研究[J].商场现代化，2014，（23）：240-242.

[3]姜淑敏.浅论企业内控工作的精细化管理[J].新财经（理论版），2013，（12）：155-155.

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