对做好企业财务管理工作的几点认识

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对做好企业财务管理工作的几点认识

作者：李建霞

来源：《商情》2019年第11期

【摘要】通过创新管理模式，提高预算执行水平；加强成本精细管理，增强成本管控能力；加快资金周转和运营效率，保障生产经营需要；实施资产全生命周期管理，提升资产运营质量；理顺经济关系，强化内部控制，做好财务风险防范；打造一流财务管理团队，推动财务健康发展等措施落实，切实提高企业财务管理质量。

【关键词】财务管理 预算管理 成本管理 资金管理 风险管控

企业的一切生产经营管理活动，最终都要反映到财务成果上来，通过核算、分析、对比，可以检查企业生产经营活动执行情况，发现存在的问题，提出解决问题的措施，从而为企业经营决策提供可靠的依据。

一、创新管理模式，提高预算执行水平

要开展战略导向的全面预算管理。围绕企业中长期战略规划，做长预算周期，做宽预算领域，细分业务类型，细化预算层级。要围绕转方式、调结构、提质量、重效益的发展要求，加强投资成本一体化预算安排，立足长效发展，有效整合资源，通过合理的政策引導、配套的体制机制，规范运作，努力提高关联交易的经济总量。预算安排时，要对部分重点工作量和费用分别确定成本指标和奋斗目标，充分调动企业基层精细管理、挖潜增效的积极性和创造性。 二、加强成本精细管理，增强成本管控能力

要推进全员成本目标管理。根据标准成本消耗定额，建立全系统、全过程、全要素对标管理机制，以系统节点精细管理为抓手，以经济活动分析为平台，对经营系统、全过程和全成本要素的主要成本目标、管理指标进行对标，对比指标差距，查找存在问题，不断改善成本管理指标。要深化重点成本项目管理，要实行重点成本项目的预算核定、分解落实、过程管理、分析考核的全过程，及时反映业务预算与财务预算的差异、生产与经营矛盾，寻找化解预算风险的途径和措施。要深入开展目标管理。将成本管理的决策主体落实到成本管理单元，分层级建立健全成本管理单元目标体系、责任体系和考核体系，分别设立基本目标和提升目标，充分发挥单元的管理潜力，将成本控制责任真正落实到单元。要建立成本预警管控体系。建立起经营风险与成本风险同步运行的预警机制，关注市场变化、工作量变化，在企业不同层面构建一体化、分层级、全方位的成本管理网络。要围绕全年的预算目标，企业上下要正视压力，采取优化运行、一体化结合、精细管理和信息化提升等措施降本减费，通过深入挖掘潜力、强化责任落实，确保预算目标的实现。


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三、加快资金周转和运营效率，保障生产经营需要

要优化资金配置，坚持统一筹划、统一安排、统一管理的原则，充分发挥资金集中管理的优势，重点做好企业间结算、企业关联交易结算和资金清算，保障重点资金需求。要加强资金的安全监管，树立安全防范意识，从经济业务、核算、稽核、支付各环节分解落实资金安全责任，加强银行账户和资金的安全监管，及时优化资金的存量、流量和流向，做到物流、资金流的信息对称，确保资金安全。要加大应收款项、存货清理力度，全面推行责任落实、预警控制、兑现考核的应收款项管理机制，从明确责任领导、直接责任人、责任部门、回收时间、回收金额等人手，严格落实清收责任，按结算期限建立应收款项清理四级预警机制。要采取定期盘点，重点监控的方式加强存货管理，将长期待摊资产纳入流动资产管理范围，实现购置、使用、摊销、退出各环节全过程管理，并逐步实现网络化管理。 四、实施资产全生命周期管理，提升资产运营质量

要理顺计划、投资和资产管理职能，构建横向上由财务部门管理资产价值、职能部门管理资产实物，纵向上逐级落实管理责任到班组、到岗位的资产管理组织网络体系。要在资产转资、使用、清查、调剂、处置等方面建立资产管理的激励和约束机制，将管资产、管人、管事相结合。在资产处置方面，要严格执行报废固定资产集中处置的管理模式，加大审批力度，从制度上和管理流程上保证资产处置环节的廉洁自律，防范资产业务风险。要根据企业生产经营需求和投资购置计划，在全企业范围内优先平衡使用闲置资产，规范租赁业务管理，完善投入与管理机制，减少重复投资，盘活闲置资产，更好的发挥资产创造价值的能力。 五、理顺经济关系，强化内部控制，做好财务风险防范

建设一流企业，需要有一流的治理规范，在稳定的经济秩序下和良性发展轨道上实现一流的管理。要理顺各种经济关系，统筹协调好各种经济关系。要加强规范化治理，切实按照国家法律法规和现代企业制度要求，用制度规范和指导企业生产经营活动，始终把风险防范放在首位，将内控制度作为依法经营、诚信经营的利器，将内控管理向基层延伸，增强员工合规管理意识，为企业健康发展提供坚强制度保障。要从战略高度重视风险管理，不断加强风险管理意识和体系建设，持续改进风险管理方法，积极开展经营风险评估、识别、预警、监测工作，建立投资、税务、资金、汇率等风险量化分析和风险监测预警机制，切实有效化解财务风险。要加强内控管理，突出源头控制，不断完善制度体系，内控制度要覆盖生产经营、财务管理全过程。要进一步强化工程项目、招投标、合同签订、物资采购等重点业务的关键控制节点，细化“三重一大”集体决策事项，规范各级领导的审批权限。开展内控管理向基层延伸和内控精品流程培育，深化全员内控管理。要建立风险防范机制，对企业的战略风险、财务风险、市场风险、运营风险及合规风险进行梳理，制定有效应对措施。 六、打造一流财务管理团队，推动财务健康发展


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企业财会人员要增强责任意识，立足提升自身职业操守和职业素养，坚守规范经营的防线，坚持“每一笔账都是承诺”，不断完善财务制度，规范经营行为，防止效益流失。要立足企业发展战略，增强主动意识，注重价值管理，熟悉生产知识，了解生产运行，把财务工作融入企业管理全过程。要变事后算账为超前预算和过程控制，积极参与经济运行过程的管理与监督，帮助指导服务对象加强财务管理、经济核算和经济活动分析，为生产经营提供财务技术支持，为领导决策提供信息参考。财会人员要树立市场经营理念，熟悉市场规则，把握行业发展趋势，以国际化的视野、国际化的标准来审视和改进财务管理工作，从经营理念、管理方式和人员培养机制等方面人手，尽快与国际接轨，支持企业的快速发展。要强化财会人员培训，努力打造一支适应企业发展需要、具有国际化视野和战略思维的复合型财会人才队伍。

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