中级财务管理

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（1）财务管理原则

系统性、风险权衡性、现金收支平衡、成本收益权衡、利益关系协调

企业财务管理体制的设计原则

一、与现代企业制度的要求相适应；二、明确企业对各所属单位管理中决策权、执行权与监督权相互制衡；三、明确财务综合管理和分层管理思想；四、与企业组织体制相适应

（2）风险管理原则

战略性、全员性、专业性、二重性、系统性

(3)预算管理的原则

战略导向、过程控制、融合性、平衡管理、权变性

(4)（5）筹资管理的原则

筹措合法、规模适当、取得及时、来源经济、结构合理

(6) 投资管理的原则

可行性分析、结构平衡、动态监控

（7）营运资金的管理原则

满足正常资金需求、提高资金使用效率、节约资金使用成本、维持短期偿债能力

（8）成本管理的原则

融合性、适应性、成本效益、重要性

（9）收入与分配管理的原则

依法分配、分配与积累并重、兼顾各方利益、投资与收入

纳税筹划的原则

合法性、系统性、经济性、先行性


第二章财务管理基础 资产的风险及其衡量

方差和标准差、标准差率：预期收益率相同时，指标越大，风险越大 标准差率：预期收益率不同时，指标越大，风险越大 预期收益率低于必要收益率的，不值得投资 第五章筹资管理（下） 资本结构优化决策原则：

（1）当预期息税前利润或业务量水平大于每股收益无差别点息税前利润或业务量水平时，选择债务筹资；

（2）当预期息税前利润或业务量水平小于每股收益无差别点息税前利润或业务量水平时，选择股权筹资；

（3）当预期息税前利润或业务量水平等于每股收益无差别点息税前利润或业务量水平时，选择哪个方案都可以。 第六章投资管理

一、净现值决策原则：满足项目年限相同的互斥投资方案决策

（1）当净现值=0，未来现金净流量现值=原始投资额现值，说明该方案的投资收益刚好达到要求的投资收益，方案可行；

（2）当净现值>0，未来现金净流量现值>原始投资额现值，说明该方案的投资收益超过要求的投资收益，方案可行；

（3）当净现值<0，未来现金净流量现值<原始投资额现值，说明该方案的投资收益没有达到要求的投资收益，方案不可行。

适用于年限相同的互斥方案比较，净现值越大，方案越好。

二、年金净流量决策原则：适用于期限不同的互斥投资方案决策

（1）当年金净流量≥0.现金净流量总现值≥0，未来现金净流量现值≥原始投资额现值，方案可行；

（2）当年金净流量<0.现金净流量总现值<0，未来现金净流量现值<原始投资额现值，方案不可行；

适用于寿命期不同的互斥方案比较，年金净流量越大，方案越好。

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