坏帐准备管理制度

2023-03-12 01:40:12 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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坏帐准备管理制度

一、目的

本管理文件明确了坏账准备提取、冲销和管理的一般规程，以规范坏账准备的管理程序。

二、范围

本管理文件合用于应收帐款和其余应收款的坏账准备管理。三、业务流程

1、坏账管理政策的拟订和调整步骤达成时间波及部门及岗位 1会计部

财务管理部财务总监总经理

步骤说明

会计部与财务管理部共同拟订坏账管理政策，包含：

应收款项减值管理的明细分类方法；

应收款项减值剖析的基础方法；坏账准备提取范围、原则和比率；坏账确认的条件；

坏账转回的条件和依照；

以上管理政策报财务总监和总经理审

批

2

会计部财务管理部财务总监总经理

每个会计年度依据财会法例要乞降公司实质状况的变化，会计部与财务管理部调整坏账管理政策；

政策调整经财务总监、总经理审批赞同后奏效

2、坏账准备核算

步骤达成时间波及部门及岗位

步骤说明

1应收帐款会计

会计部部长

应收款会计每个月检核应收帐款和其余应收款的明细帐，并向会计部部长报送相关剖析性报表：

A转动结算的应收帐款明细科目，按结

算对象分类，形成《转动债权结款状

况明细表》，对结款比率和账期进行详

细说明（对照正常结款比率及账期）；

B单笔结算应收款项明细科目，按结算

对象分类，形成《应收款项帐龄剖析明细汇总表》

2主管会计

应收单据和预支帐款科目难以回款和债权存在潜伏损失的状况，由主管会计每个月判断，并入提取坏账准备的范围

3主管会计

主管会计依据以上剖析报表、坏帐计提标准和坏账准备科目余额，计算当期坏帐准备计提额，形成当期《坏帐准备计提表》

4

会计部部长财务总监

该表经会计部部长、财务总监审批，作为坏账提取依照，由应收款会计作当期坏账准备核算

3、坏账确认和转回步骤达成时间波及部门及岗位 1主管会计

步骤说明

主管会计按期检核应收款项科目余额状态，对账期过长的或有其余异样情