财务管理 (2)

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分析资料：ABC公司2009年财务报表有关数据如下： （1）利润表和现金流量表有关数据：

销售收入净额90 000元；现销收入10 000元；利息费用4 500元； 产品销售成本41 130元；利润总额18 800元；净利润6 204元； 经营活动现金流量净额7 550元。 （2）资产负债表数据，见下表：

资产负债表 单位：元

资产

年初数

年末数 负债和所有者权益 年初数 3 750 18 750 18 750 41 250

41 250 41 250

流动负债： 短期借款 应付账款 流动负债合计 非流动负债 所有者权益： 股本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计

9 162.5 5 000 14 162.50 15 000



11 250 13 500 6 450 6 000 37 200

年末数 15 725 10 525 26 250 18 750

11 250 13 625 6 475 6 150 37 500



流动资产： 货币资金 12 500 应收款项净额 21 250 存货 1 612.50 流动资产合计 35 362.50 非流动资产： 固定资产净值 31 000 非流动资产合计 31 000

资产总计 66 362.50 82 500 负债与所有者权益 66 362.50 82 500

2.要求：根据上述资料，计算ABC公司2009年下列动态和静态指标： （1）流动比率 （2）速动比率

（3）现金比率 （4）应收账款周转次数 （5）存货周转天数 （6）资产负债率

（7）净资产负债率 （8）有形净资产负债率 （9）长期负债率 （10）利息保证倍数 (11）现金流量比率 （12）资产长期负债率 （13）长期负债营运资金比率 (14）现金债务总额比率 （15）利息现金流量保证倍数

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