资金时间价值管理在企业财务管理中的应用

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资金时间价值管理在企业财务管理中的应用

作者：李冉

来源：《财经界·学术版》2016年第15期

摘要：随着企业在经济大发展的背景下的不断成长，越来越多的先进管理理念被灌输到了企业财务管理的过程之中。目前在我国企业的发展过程中，资金时间价值管理还处于较为新颖的领域阶段，很多企业对这一点并不了解，这也导致了企业在发展的过程中对资金时间价值管理方面的浪费。本文从资金时间价值管理的意义和一些需要注意的地方出发，探讨资金时间价值管理作为一种现代化的企业财务管理手段在企业财务管理中的应用。 关键词：资金时间 价值管理 企业财务管理 财务会计工作 资金管理

资金时间价值管理是企业财政管理中一种规避财务风险的方式，这是企业在资本控制阶段实现自身资本风险最小化和利益最大化的考量。资金时间价值管理在企业财务工作中十分重要，明确资金在企业资本管理中的发展作用对企业资金分配和发展有着重要的作用。面对风险如何采取正确的举措让企业渡过难关并取得利益，资金时间价值管理和企业投资风险密切相关，在资金链条流动之中如何能通过资金时间价值管理取得最大利益是目前企业财务管理者急需探讨的问题。

一、资金时间价值管理的基本概念 （一）资金时间价值

资金时间价值与资金所经过的时间密切相关，一般表现为在时间经过的情况下货币所发生的增值效益，这一效益是和时间的延长成正比的。但是在通货膨胀超过资金时间价值得情况下这一状况极有可能会发生变化。资金时间价值的概念和心理学的概念密切相关，在心理学和经济学的交叉学科中，消费心理学和资金时间价值管理交织在一起，资金时间管理在消费上也基本等同于推迟消费所带来的回报。在企业的财务管理工作中，资金在生产和流通当中出现的增值是资金时间价值的基础成本，而只有将这一部分资金投入到风险投资当中去，才能取得更大的经济效益。

（二）资金时间价值的计算方式

资金时间价值可以通过计算而量化，从而更好地估计出企业当前的财务情况。资金时间价值的具体计算方法可以参考利息的计算方法，并且也分为单利计息和复利计息两种计算方式。单利计息的计算方式较为简单，按照本金和利息率的固定数值进行运算，利息取出不计入下一个起息周期。而复利计息是指在计算利息的过程中将上一个周期的利息作为本金加入计算，计算结果和所采用的数据一直处在浮动的状态。举例来说，将100元以年利率为10%的情况下计算两年后的利息，按照单利计息的方法，其利息是20元，而按照复利计息的方法，两年的利

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