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供应商往来对账管理
一、总体规划 （一）目的
为规范供应商往来账的对账工作行为，及时向供应商收回应收账款和清理应付账款，确保应收账、应付账明细表的准确性，企业财务管理中心经研究后，特制定本方案。
（二）适用范围
本方案可用来指导各下属单位财务部与供应商每月的对账工作。 二、供应商往来对账的准备 （一）供应商档案的管理
各下属单位财务部应建立健全供应商档案资料，其内容应包括供应商在系统中的编号、单位全称、单位简称、法定代表人、财务负责人、联系电话、联系人、联系地址、业务员姓名、主要经销品种等信息。如果供应商资料发生变更，各下属单位财务部应及时取得变更依据（工商证明等）并进行更新。
（二）合同条款执行的监控（涉及到各种应收费用的确认、收取等）
各种应收费用的入账必须有书面依据（合同、协议等），应及时与供应商的相关业务员进行确认，并要求供应商及时入账。若有异议，请供应商及时与下属单位的采购部或财务部结算组协调处理。
三、往来对账过程管理
（一）应收、预付、应付科目明细账的核对
每月财务结账后，及时通知供应商前来核对应收应付账，并出具《对账余额调节表》，对于未达账项要及时查找原因，并通知相关人员调整。
1．未达增值税发票：应及时查找未入账增值税发票的去向，及时处理或退票，若是增值税发票中有而进货单中没有相应的型号数量，要求供应商提供我方的已验收证明，以便企业采购人员及时补订单；若是型号或单价有误，可及时退换票。
2．未开单据的折让部分，要求供应商及时开具。
往来对账调节表
截止日期： 年 月 日 甲方
金额
摘要
制单人
借方
贷方
摘要
制单人
借方
贷方
乙方
金额
精品资料
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小 计 账面余额 调整金额 调整后金额
小 计 账面余额 调整金额 调整后金额
请贵单位财务人员对以上往来账进行核对，确定无误后，请贵单位财务经理（主管）签字，
确认
予以确认：我保证我单位提供的数据完整、准确、及时，并加盖公章。
财务经理（主管）：
日期： 年 月 日 编制说明：
①“摘要”栏需要注明日期、凭证号、具体经济业务内容。
②甲方借方余额表示：乙方已经入账，甲方未达账；甲方贷方余额表示：甲方已经入账，乙方未达账。 ③乙方借方余额表示：甲方已经入账，乙方未达账；乙方贷方余额表示：乙方已经入账，甲方未达账。 （二）各种应收费用的核对与确认
所有应收款项及未挂应收临时收回的款项应由供应商财务确认或由供应商财务授权委托的业务代表签字确认。
各下属单位财务部结算组负责与供应商确认合同、补充协议中规定的各项应收款项；采购部负责与供应商确认各项临时性的、无合同和补充协议的应收款项。
（三）货物采购明细账的核对与确认
每月查询货物采购明细账的账面余额，若出现借方余额，应及时查找原因。对于所有货物采购出现借方余额的必须编制原因说明并由财务经理签字归档保存；若是结大账，必须核对货物采购明细账。货物采购明细账贷方余额需要清理，货物采购明细账余额较大时，应查明是否因为供应商业务员没有及时把发票传递至相应的下属单位财务部。
当月所有的采购入库，仓库单据必须在2个工作日内全部流转到财务部，各下属单位财务部必须在2个工作日内在企业现行的财务系统中进行入账处理。
四、对账时间规定
各下属单位财务部必须加强与供应商的常规对账工作，并按下列规定的时间、频次进行操作。 1．对业务往来较多的供应商每月对账一次，业务往来较少的每季度对账一次。
精品资料
本文来源：https://www.wddqxz.cn/9259faa69889680203d8ce2f0066f5335b816750.html
2023-01-29
