简化财务管理细则

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财务管理制度细则



为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据相关会计法则，特制定本财务管理制度。 一现金管理

1 要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。 2 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记账。 3 日记账要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总账相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

4企业库存现金限额为20000元，当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。

5企业职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入账，不允许出现跨月白条顶库现象。

6现金出纳是企业的资金结算中心，企业应将营业收入等款项及时交付财务部门，以便及时处理账务。 二银行存款管理

财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准。支出尽量便用银行转帐支付。

三应收账款及预付账款的管理

1 应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收货公司签字的销售回单、收货公司签字盖章的入库单），不得单方入账。

2各项债权，债务要定期进行清理核对，每月末最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制账龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收账款、其他应收款、预付账款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏账损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

3应收帐款打汇入公司指定的帐户，现金收回的账款要及时上交财务部门，当日17:00前收到的要在当日转到公司指定的帐户，当日17:00以后收到的要在第二日上午12:00前转入到公司帐户，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

4 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。 四原材料的购入


1 材料购入必须持有购物申请单，经有关领导批准后方可到财务部门借款。严禁无计划采购，超定额库存。

2 仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时对照检验部门出具检验报告，经检验合格后方可验收入库，填制材料验收入库单，并对无名牌的配件用贴纸载明名称、规格、型号。

3.材料验收入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明。 五材料出库管理

1生产部门根据生产计划预算用料开具领料单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，领料单用途要根据生产计划填清产品批号，作为归集成本费用的依据，领料单一式三联，车间统计一联，财务一联，仓库一联，超出预算或计划处的用料由生产部长签批，月底统一报总经理审批，非生产性的用料属售后服务的由营销部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货。

2月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对账并核对相符。

3产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，产成品入库单一式三联（注明生产批号）；一联仓库记账，一联送交财务，一联送车间统计据以核算工资等各项考核指标。 六产成品出库管理

1 仓库部门根据盖有财务专用章的发货单据以发货，仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，设立材料、产成品收、发、存明细账，严禁白条顶库现象。

2 凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票和入库单交财务处理账务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生账外资产。

3 企业销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。

4 凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续。

5 公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税（或合法）发票结算。

本管理制度自总经理批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，本管理制度由公司财务部负责解释。

上海欣路实业有限公司 总经理签字： 2016.10.17

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