企业财务管理战略中的税收筹划

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企业财务管理战略中的税收筹划

作者：李钊

来源：《财会学习》 2019年第5期



摘要：本篇文章首先对税收筹划的基本含义进行概述，从目标关系、筹资关系、投资关系、投资关系四个方面，对企业财务管理战略和税收筹划之间关系进行解析，并以此为依据，提出企业财务管理战略下税收筹划的基本对策。

关键词：企业；财务管理；战略管理；税收筹划

在当前我国社会经济深入发展背景下，诸多企业都实现了稳定发展，当前，我国全面倡导“中国创造”发展方针。通过中国创造，将我国现有的资源加以科学应用，并将原始的经济发展方式加以改变，对经济框架和经济发展模式进行适当修整，引导各个企业的全面发展。而税收筹划作为税务改革之后必须采取的手段，通过税收筹划，能够有效缓解企业纳税压力，提升企业税收。在税收筹划作用下，推动企业财务管理战略的落实，让企业始终处于良好运行状态，实现企业健康发展。

一、税收筹划的基本概述

从税收角度来说，对经济发展有着重要的影响，在开展经济活动的过程中，资源供给及需求则应该在社会环境情况保持制衡状态，只有这样，才能给企业创造理想的效益。而税收筹划作为一种纳税行为，企业顺利运营应该满足政府经济规划标准，企业在纳税的过程中，要想在税后获取理想的效益，通常会对自身的运营活动、运营管理等内容加以提前规划。税收筹划则是让企业落实效益最优化目标，增强自身综合竞争实力的一种手段，具备的特性在于合理性和合法性[1]。税收筹划并非是企业实现节税而通过采取部分不法方式，逃脱政府部门监的一种手段。在税收筹划下，不但可以起到节税的效果，同时还能满足国家政策要求，在确保企业安全运营的同时，促进企业稳定发展。

二、企业财务管理战略和税收筹划之间关系

( 一 ) 目标关系

企业财务管理战略作为要想企业效益得到最优化而建立的一种发展战略，税务筹划也是让企业可以在降低税务支出的同时，获取理想的效益，两者在目标上存在统一性。企业财务管理战略在某种程度上将会给税收筹划方向带来一定影响，而财务管理战略的落实，又会受到战略制定方向的决定，三者之间相互制约和影响，相互反馈能够促进彼此的运行。在这种状况下，企业在开展税收筹划工作的过程中，还要同时兼顾财务管理战略，在国家相关法律体系许可下，才能实施税收筹划，从而确保企业资金的安全运行。

( 二 ) 筹资关系

由于采取的资金统筹方式的不同，获取的税负也会存在一定差异。企业采用筹资的方式能够让现有资产得到科学分配，并扩充负债占比，使企业获取最大的抵税收益[2]。各项资金统筹战略方式的不同，企业税后获取的经济效益也大不相同，只有保证筹资方式的合理性，才能减少资金投放，让企业在税后获取理想的效益。

( 三 ) 投资关系


企业资金流动通常以投资、重新规划、战略部署等内容给为主，在此过程中，需要得到税收筹划的支持。企业在资金投资过程中，应该对投资活动、投资主体、投资方式进行科学选择。在企业重组战略过程中，出资及重组方式存在多元化特性，可以选择多种税收方案。在企业战略部署过程中，应该对企业采用分期付款的方式，这样能够有效降低税务缴纳。通过税收筹划，不但能够让企业选择不同的资金折旧方式，达到获取更多税后效益的目的。

( 四 ) 利益关系

企业在利益分配方面将会受到资金流向因素的影响。在投资、筹资等方面，也会直接影响企业整体效益。在这种状况下，通过科学编制税收筹划方案，能够对这种状况进行转变，以此让企业效益目标实现最优化。

三、企业财务管理战略下税收筹划的基本对策

( 一 ) 做好税收筹划基础工作

企业在运营发展过程中，各项工作之间含有一定的联系性，在这种情况下，要求企业财务管理工作人员结合实际情况，构建完善的交流体系，并做好和各个部门交流工作，这给后续财务管理战略部署及税收筹划工作开展提供便利条件。并且，财务工作人员应该做好对企业财务报表管理工作，让其可以真实精准的将企业财务应用情况加以体现，给企业管理层级建立发展决策提供参考数据，让企业可以得到稳定发展[3]。除此之外，企业还要把税收筹划当作财务管理战略核心内容，将税收筹划内容融合到财务管理中，保证税收筹划的规范性和合理性，减少企业运营成本投放，缓解企业自身税务压力，从而让企业效益目标最优化得到快速实现。

( 二 ) 完善税收筹划体系

从目前情况来说，企业在开展税收筹划管理工作时，应该构建完善的税收管理体系，同时将相关体系落实到实处，让每项工作都能得到顺利进行，保证企业税收筹划工作的稳定开展。税收筹划作为企业财务管理战略部署中主要内容，企业只有构建完善的相关体系，才能让相关人员认真落实到自身职责，并加强内部管理，给企业稳定运营和发展奠定良好的基础。

( 三 ) 加强成本筹划力度

企业在开展成本税收筹划工作时，以固定资产折旧为例，需要结合企业实际状况和需求，选择对应的折旧方式，让存在于各个时期的折旧费用，都可以给企业创造理想效益。并且，企业在存货计价时，也可以结合实际情况，选择对应的存货计价方式。在原材料成本价格得到减少的情况下，存货计价方式成本将随之升高，企业纳税额度也增大，反之，企业税负将会减少。因此，企业在实施财务管理战略部署时，需要科学选择折旧及存货计价方式，保证税收筹划的规范性和合理性，减少企业运营曾本，给财务战略顺利落实提供支持。

( 四 ) 扩充企业税收筹划渠道

从企业自身角度来说，税收蕴含的含义主要有两点，一个是合理选择筹资渠道，另一个是就是还本还息。通常情况下，企业担具的利息和资产统筹数额之间呈现出正比状态。合理的筹资不但能够减少企业利息，同时还能降低财务风险出现。发行证券及股票作为当前企业广发采用的一种筹资方式，而还本付息方式有两种，第一种是定期还本，第二种是分期付息。而定期还本和分期付息进行比较，前者更具优惠性，这是由于定期还本不用支付实际利息，所以，在企业自身经济许可的状况下，主要采用定期还本方式。


除此之外，在企业运营发展中，不但要科学设定财务管理战略目标，同时还要对现有的筹资方式和税收筹划途径进行优化，以此给企业稳定运营和发展提供条件。在此过程中，企业需要根据市场经济发展情况，做好税收筹划方式创新工作，并根据以往的工作经验，将企业税务负担进行转移，从而引导企业有效运营。

( 五 ) 科学部署税收战略

企业纳税数额往往含有不明确性，纳税数额通常由企业所得税及实施的股份分配政策一同决定。因为股票股利不用进行税务缴纳。因此，企业需要根据自身实际状况来科学设定运营发展目标，给企业设定一个长期的发展战略，让企业可以采用良好的股权股利方式来实现支付[4]。只有这样，企业才可以不用进行部分税款的缴纳，给企业节约部分资产。基于企业获取的部分优惠政策，当前企业在享有国家政府部门提供的税收优惠政策同时，也可以根据实际状况，实现税收筹划战略部署，利用税收战略，引导企业不断发展，根据国家经济发展需求，给企业长期发展提供引导和支持。

四、结束语

总而言之，随着社会经济的稳定发

展，我国各个企业均得到了健康发展，并获取了理性的经济效益。在企业运营发展过程中，还要结合实际状况，科学设定财务管理战略，并综合思考税收筹划给财务管理战略带来的影响。在经济环境全面转变的情况下，企业需要适当进行战略部署修整，确保财务管理战略能够稳定运行，采取合理的税收筹划方式，减少企业纳税成本，让企业获取理想的效益，增强企业综合竞争实力，让企业在国际背景中稳定发展。

参考文献：

[1] 朱海燕 . 企业税收筹划应用的几点思考 [J]. 中国集体经济，2018 (29)：97-98.

[2] 沈罗晶 . 企业财务管理中的税收筹划应用分析 [J]. 财会学习，2018 (27)：164-165.

[3] 杨璟 . 关于企业税收筹划风险控制探析 [J]. 现代营销 ( 经营版 )，2018 (10)：210.

[4] 张自强 . 高新企业财务管理战略中的税收筹划探析 [J]. 管理观察，2017 (28)：143-144.

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