会计如何迎接企业新三板审计

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会计如何迎接企业新三板审计

在此之前，企业要接受券商、会计师、律师、审计师四方的审计调查，企业财务数据成为审查的重点参考内容，因此企业财务人员的日常工作尤为重要。会计与审计人员是敌是友？如何从财务角度判断企业能不能挂牌新三板呢？审计人员“尽职调查”时重点关注哪些方面呢？

8月1日上午九点，汉唐财税主题沙龙——“会计如何迎接企业新三板审计”在万达写字楼广场C座2602成功举行，邀请了省内知名会计师事务所负责人王燕老师，与各企业财务总监、财务经理、财务主管及相应财务人员展开一系列讨论。

一．如何从财务角度判断企业能不能挂牌新三板？ 挂牌“新三板”程序复杂，但审计人员主要是以企业的财务数据为切入点，以税务报表为基准，根据企业真实内账数据，筹划企业利润空间。因此财务规范成为一个企业是否可以上市的重要因素。

财务人员迎接审计工作时，应该提供企业所有的财务报表，包括各种内账，这样才能公正的判定企业是否有资格挂牌。对于漏缴税的情况，可以通过税务补缴和调账等方式解决，否则会影响企业经营诚信能力，甚至导致股转公司对拟挂牌企业的评价。

二．尽职调查的注意事项

企业挂牌“新三板”之前，审计的第一项目就是尽职调查环节。尽职调查就是找出企业的风险和障碍，最终目的就是解决企业的财务等方面的问题。曾帮助山东省多家企业挂牌“新三板”的王燕老师，具有多年的实战经验，总结出审计尽职调查时主要关注的几个方面。

1.虚假出资

虚假出资如何从财务上判定？一般审计人员会追溯到企业成立或者增资时的银行对账单，如果对账单上自成立三个月内出资款被转走，就可以认为是垫资；如果企业提供不出来对账单，就会存在当时就是假的银行单据验资，这种情况不建议挂牌。

2.会计政策适用问题

拟挂牌企业在适用会计政策方面常见的问题包括：会计政策运用错误或不当，如收入确认方法模糊、长短期投资收益确认方法不合规；适用会计政策没有保持一贯性，如随意变更收入确认方法。王燕老师建议第一类问题务必纠正和调整，第二类问题要注重选择和坚持。

3.税款补缴问题

税收问题是困扰拟挂牌企业的一个大问题，因为企业多采用内外账方式，很多资产并未入账，挂牌前需要面对税务处罚和调账。其中主要涉及营业收入、增值税或营业税等流转税、企业所得税、股东个人所得税等项目的补缴。

4.关联交易和同业竞争

现如今对关联交易审查非常严格，审计机关尽职调查时关注三个方面的问题：一是清楚认识关联交易的性质和范围；二是看关联交易的决策程序是否合规；三是对关联交易财务处理是否合法、规范。


同业竞争的处理方法包括：注销，资产业务并至拟挂牌公司；股权收购；成为全资子公司；股权转让给第三方。

此外会计基础不规范；内部控制提升问题；企业盈利持续性、合理性和成长性问题；资本负债结构问题也特别需要注意()。

沙龙活动现场气氛热烈，大家纷纷提问不同行业关于“新三板”审计的问题，王燕老师都给出了解决方案。

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