财务管理课堂例题——销售百分比法

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【例·计算题】已知：某公司2009年销售收入为20000万元，2009年12月31日的资产负债表（简表）如下：

资产负债表（简表）

2009年12月31日 单位：万元

资产 货币资金 应收账款 存货 固定资产 无形资产 资产总计

期末余额 1000 3000 6000 7000 1000 18000

负债及所有者权益

应付账款 应付票据 长期借款 实收资本 留存收益 负债与所有者权益合计

期末余额 1000 2000 9000 4000 2000 18000

该公司2010年计划销售收入比上年增长20%，为实现这一目标，公司需新增设备一台，需要320万元资金。据历年财务数据分析，公司流动资产与流动负债随销售额同比率增减。假定该公司2010年的销售净利率可达到10%，净利润的60%分配给投资者。 要求：

（1）计算2010年流动资产增加额； （2）计算2010年流动负债增加额；

（3）计算2010年公司需增加的营运资金； （4）计算2010年的留存收益；

（5）预测2010年需要对外筹集的资金量。



『正确答案』

（1）流动资产增长率为20%

2009年末的流动资产＝1000＋3000＋6000＝10000（万元） 2010年流动资产增加额＝10000×20%＝2000（万元） （2）流动负债增长率为20%

2009年末的流动负债＝1000＋2000＝3000（万元） 2010年流动负债增加额＝3000×20%＝600（万元）

（3）2010年公司需增加的营运资金＝流动资产增加额－流动负债增加额

＝2000－600＝1400（万元） （4）2010年的销售收入＝20000×（1＋20%）＝24000（万元） 2010年的净利润＝24000×10%＝2400（万元）

2010年的留存收益＝2400×（1－60%）＝960（万元）

（5）2010年需要对外筹集的资金量＝（1400＋320）－960＝760（万元）

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