下属公司财务管理流程

2022-12-30 18:49:19 文档大全网 [ 字体：小中大 ] [ 阅读： ]

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下属公司财务管理流程

下属公司财务管理流程

为加强下属公司财务管理，有效控制费用支出，保证投资人和经营者的合法利益，使投资人及时掌握下属公司的经营状况，特制定本流程。

一、日报表管理

1、各下属公司应于每日下午6时前将财务收支日报表、销售明细日报表、库存商品进销存日报表、赠品日报表传真至总公司财务部和执行总经理。 2、财务收支日报表由出纳编制，销售明细日报表由会计编制，库存商品进销存日报表、赠品日报表由库管员编制。

3、各日报表编制完成后由下属公司会计复核，城市经理审核后方可上报。 4、总公司会计严格审核各下属公司日报表之间的钩稽关系是否平衡，发现问题及时向执行总经理反映，并由下属公司解释原因，审核无误的日报表经汇总后报送执行总经理和董事长。

5、日报表报送流程 1城市经理 2会计

3出纳、会计、库管 4总公司会计 5编制复核审核 6执行总经理、董事长 7审核

6、日报表格式附后。二、财务收支两条线管理

1、各下属公司所有经营收入原则上应全部转入总公司帐户，总公司根据下属公司的要货计划进行抵扣，各下属公司的支出项目由总公司另行安排。

2、各下属公司应于每月25日前上报下月支出预算明细（工资除外），并分上、下半月编制，未按时报送预算的，视同无支出，总公司将不予划款。 3、各下属公司支出预算由会计编制，经城市经理审核后，报送至总公司会计，总公司会计依照管理制度和费用标准进行审核，审核无误后上报执行总经理和董事长。

4、费用预算应与销售收入挂钩，总公司根据各地区的`经营情况制定销售费用率，下属公司的费用支出不得超过销售费用率标准。

5、下属公司的预算经审批后，总公司将在每月1日和16日分两次从下属公司上交的经营款项中划转。

6、坚持专款专用的原则，未经总公司批准，不得互相挤占和挪用。 7、预算内支出由下属公司掌握使用，预算外支出需单独申报，由执行总经理和董事长批准后方可执行。

8、总公司依据各下属公司经营状况分别制定库存限额，库存限额按成本价计算，未达到库存限额的，由总公司补充货源，超过库存限额的要货计划，原则上不予发货。

9、为节约财务成本并便于操作，当经营款项每达到元（具体由总公司协商制定）则必须转入总公司帐户。

10、支出预算编制报送流程总公司会计城市经理下属公司会计执行总经理、董事长编制审核发现问题复核反馈审批

11、支出预算表格式附后。三、授权审批权限

1、各下属公司的支出预算由执行总经理和董事长终审。