营改增政策对公司财务管理的影响解析

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营改增政策对公司财务管理的影响解析

作者：王彩霞

来源：《中国乡镇企业会计》 2018年第4期



王彩霞

摘要： 本文首先对 “营改增” 基本含义进行概述， 其次就 “营改增” 对公司财务管

理的影响进行分析， 最后根据 “营改增” 对公司财务管理的影响， 提出几项完善 “营改增” 后公司财务管理应对策略。希望通过本文的阐述， 旨在为我国投资公司今后的发展提供有价值的参考。

关键词： 营改增； 财务管理； 影响； 措施

随着党的十九大的胜利召开， 为我国社会主义市场经济的稳定发展带来了新的机遇。 在

此大环境的影响下，我国 “营改增” 税制改革为我国企业的发展提供了动力。随着 “营改增” 政策的全面落实， 不仅缓解了企业整体税负压力， 同时还能防止重复纳税现象出现， 给企业今后发展提供了良好基础。然而， 从实际角度来说， 我国企业在落实 “营改增” 政策过程中， 因为缺少对税务改革的全面了解， 无法将 “营改增” 政策的作用充分发挥， 进而导致诸多问题的出现， 反而给企业未来发展带来了负面影响。 因此， 这就需要我国企业给予税务改革充分注重， 明确 “营改增” 实质和作用， 结合税务改革相关要求， 加强发票管理， 实现合理纳税筹划， 以此促进我国企业健康发展。

一、 “营改增” 的基本概述

从字面角度来说， “营改增”是指将企业缴纳的营业税改征为增值税， 换句话说， 就是税收的一种转变形式。通过实践表明， 落实 “营改增” 政策的主要目的有两点， 一个是缓解企业整体税负压力，另一个是防止重复纳税现象出现。 “营改增” 的核心内容主要是将企业之前缴纳的营业税转变成缴纳增值税。 随着税务的全面改革， 企业在进行增值税纳税时， 仅仅对增值部分内容进行纳税即可，并且企业在实现增值税纳税时，可以实现部分进项税额的抵扣， 以此减轻企业税负。通过落实 “营改增” 政策， 可以有效降低企业税负， 防止重复纳税现象出现， 在提升企业整体效益的基础上， 给企业长远发展奠定了良好基础。

二、 “营改增” 政策对公司财务管理的影响

(一)对公司会计核算的影响

自从我国开始执行 “营改增” 政策后， 国家的税收部门对各类企业的征税情况进行分类管理，各类企业要根据公司自身的经营情况和现行税收制度的要求规范核算， 进而依法按期纳税。但是根据目前的实际情况来看，我国大多数企业的业务都属于复合型，不同的业务征税率不同， 纳税计税依据也不同， 无形中加大了企业的核算难度， 与此同时， 对企业的财务管理人员也提出更高的要求， 相关人员必须具备一定的学习应变能力， 持续深入地学习营改增政策。

(二)对公司发票管理的影响

自从我国开始执行 “营改增” 政策后， 纳税人应加强两种发票的管理： 第一种是增值税普通发票； 第二种是增值税专用发票。 根据目前情况来看， 我国税收部门已通过增值税专用发票管理系统以及金税三期工程， 进一步加强对企业的增值税发票管控， 深入稽查企业经


营业务， 防范企业出现涉税违法行为。如果不对企业发票进行统一管理， 企业就会出现一定的税收风险， 进而导致财务风险。

(三)对公司税负压力的影响

通过实施 “营改增” 政策， 不仅给企业税负方面带来了影响， 同时还能杜绝重复纳税

现象。 在企业缴纳增值税时， 仅需要对运营环节中增值部分进行纳税即可， 并且在此环节中， 企业还可以获取增值税专用发票， 实现进行税额的抵扣。由此可见， 对于有较多进项税额的企业来说，在缴纳增值税时， 可以有效地缓解纳税人的税收负担。 对于小型企业来说， 自从执行 “营改增” 政策以后， 纳税人适用的纳税率就会降低， 企业的税负也会随之减少。但是，对于一般企业来说， 则是一半欢喜一半忧。例如： 对于现在的服务行业来说， 自从执行营改增政策以后， 适用税率从之前的 5%直接下降到 3%；对于现在的建筑行业来说， 自从执行营改增政策以后， 适用税率从之前的 3.3%直接上调到 12.1%。 由此我们可以看出， 不同行业在实行营改增政策后， 税负差异明显不同。

三、 “营改增” 后公司财务管理应对策略

(一)增强自身统筹意识

自从我国开始执行 “营改增” 政策后， 不仅给予企业一定的税收优惠政策， 也一定程度上缓解了企业税负。 为了让企业更好地适应新政要求，要加大企业财务管理人员的税收统筹意识， 结合十九大提出的相关标准， 做好税务政策相关知识的培训工作， 让企业职工对 “营改增” 政策进行全面了解，在合法合理的情况下，降低企业的税负。 此外， 企业也可根据自身情况， 聘请一些专业的税收评定机构，根据相关的税收优惠政策来对企业所缴纳的税率进行合理筹划， 有效提升经济效益。

(二)严格发票管理

发票管理的好坏不仅反映企业财务的管理水平， 也影响企业的长期稳定发展。 因此， 企业财务管理部门一定要加大企业发票的管理力度，安排专门的财务人员对企业发票进行统一管理。 在对企业发票进行管理的过程中，首先要制定一个完善的管理流程，并保证发票管理人员对每张发票的特性以及用途进行深入地了解。 其次， 要对这些发票进行实时核查， 进而保证发票管理的合理性。 最后， 要加大发票的管理力度， 对发票出具、 应用等环节严格管理， 避免出现假发票。

(三)规范会计核算业务

为了保证企业财务管理的可操作性，就要规范会计核算业务， 建立相应的核算制度。首先， 我们可以建立完善的会计核算体系，并定期安排会计核算人员进行专业知识的培训， 不断提高人员的专业胜任能力。其次， 根据“营改增” 政策不断更新和完善培训内容， 使得会计核算人员可以全面了解最新的 “营改增” 政策。 最后， 加强对会计核算业务的监督，对于一些违规进行核算的财务人员要给予适当的处罚， 防止出现徇私舞弊情况。

(四)提升财务人员专业胜任能力

为了企业更好地发展， 就要不断提升财务人员专业胜任能力。第一， 加强财务管理人员对 “营改增” 政策变革的认识， 结合税务体系要求， 完善税收筹划； 第二， 加强财务管理人员对企业纳税税率以及纳税标准进行全面地了解。总而言之， 为了让企业财务管理工作可以更快地适应 “营改增” 政策， 提升财务人员专业胜任能力是非常必要的。


结束语

总而言之， 通过全面落实 “营改增” 政策， 不但给我国投资公司未来发展提供了政策条件，更有效降低了整体税负。 但是从当前角度来说， 部分财务人员受到原有税务理念的影响， 缺少对 “营改增” 政策的全面了解， 在落实财务管理工作时， 未根据 “营改增” 相关标准来进行， 导致管理问题频频出现， 进而加重了企业税负， 有悖于政策出台的初衷。为了更好地发挥税收改革对企业财务管理的协同效应， 投资公司应该根据新政， 对自身业务框架进行优化， 完善财务管理方案， 加强税务筹划， 在减少企业税负的同时， 给投资公司的健康发展奠定基础。

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